A09026《税收票证分类出纳账》

【分类索引】

• 业务域

票证

• 业务类别

凭证管理

• 表单类型

内部流转

• 设置依据（表单来源）

政策规定表单

【政策依据】

《国家税务总局关于明确〈税收票证管理办法〉若干问题的通知》（税总函〔2013〕339号）

【表单】

税收票证分类出纳账

【表单说明】

一、县税务机关按照税收票证种类和领用单位设置《税收票证分类出纳账》，基层税务机关按照税收票证种类设置《税收票证分类出纳账》，依据《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等进行序时登记和核算。

省、市税务机关按税收票证种类、领用单位设置《税收票证分类出纳账》，依据本级《税收票证领发单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》等进行序时登记和核算。

二、表中有关栏目的填写说明

（一）县税务机关、基层税务机关

　　1．凭证：《税收票证领发单》、《税收票款结报缴销单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》。

　　2．摘要：根据涉及到的税收票证操作业务，填写上年结转、领取入库、外部领取、发放、结报缴销、交回（上交）、交回（收回）、损失核销、停废票证、本月合计、本年累计、结转下年。

　　3．入库数：依据入库签收的《税收票证领发单》登记本级税收票证入库（包括向上级机关领取入库、外部票证领取入库）数量；依据交回上级机关税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记交回票证数量。

　　4．发出数：依据出库签发的《税收票证领发单》，登记发放给下级机关或税收票证领用单位（人）的税收票证数量，以正数反映；依据下级机关交回税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记下级机关交回的税收票证数量。

　　5．开具数、开具作废：依据《税收票款结报缴销单》分别登记开具、开具作废数量。

　　6．损失核销：基层税务机关、县税务机关依据《税收票证损失核销报告审批单》已被批准的损失核销数量登记本级损失核销数；县税务机关同时还要依据已被批准的基层税务机关《税收票证损失核销报告审批单》损失核销数量登记“损失核销”数。

　　7．停用和批量作废：基层税务机关、县税务机关依据《税收票证停用和批量作废申请审批单》已被批准的停用和批量作废数量，登记本级“停用和批量作废”数；县税务机关同时还要依据已被批准的基层税务机关《税收票证停用和批量作废申请审批单》的停用和批量作废数量登记停用和批量作废数。

　　8．库存数：登记本级未发出的税收票证库存数量和下级机关交回进入库存的税收票证数量。

　　9．下属结存数：基层税务机关登记已发放给税收票证领用单位（人）未结报的税收票证结存数量，县税务机关登记基层税务机关的结存数。

　　10．各级税务机关依据《税收票证账务更正通知单》的更正内容相应调整对应栏目并进行核算。

（二）省、市税务机关

　　1．凭证：《税收票证领发单》、《税收票证损失核销报告审批单》、《税收票证停用和批量作废申请审批单》、《税收票证账务更正通知单》。

　　2．摘要：根据涉及到的票证操作业务，填写上年结转、印制入库、领取入库、外部领取、发放、交回（上交）、交回（收回）、损失核销、停废票证、本月合计、本年累计、结转下年。

　　3．入库数：依据入库签收的《税收票证领发单》登记本级税收票证入库（包括印制入库、向上级机关领取的票证入库、外部票证领取入库）数量；依据交回上级机关税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记交回票证数量。

　　4．发出数：依据出库签发的《税收票证领发单》，登记本级发放给下级机关的税收票证数量；依据下级机关交回税收票证的《税收票证领发单》，以负数登记下级机关交回的税收票证数量。

　　5．开具数、开具作废：省、市税务机关不核算下属开具数、开具作废数。

　　6．损失核销：依据本级《税收票证损失核销报告审批单》已被批准的损失核销数量登记本级损失核销数。

　　7．停用和批量作废数：依据本级《税收票证停用和批量作废申请审批单》已被批准的停用和批量作废数量，登记本级“停用和批量作废”数。

　　8．库存数：登记本级未发出的税收票证库存数量和下级机关交回进入库存的税收票证数量。

　　9．下属结存数：省、市税务机关不核算下属结存数。

　　10．各级税务机关依据《税收票证账务更正通知单》的更正内容相应调整对应栏目并进行核算。

三、结账方法

（一）税收票证分类出纳账应按月结账。

（二）在确认本期所发生的票证业务已全部登账后，需计算出各栏本期发生数和本年累计数，并办理结账手续。

四、账内逻辑关系

省、市税务机关：本期期末结存数=上期期末结存数+本期入库数-本期发出数-本期损失核销数-本期停用和批量作废数

县、基层税务机关：本期期末结存数=上期期末结存数+本期入库数-本期开除数-本期损失核销数-本期停用和批量作废数

【对应流程及电子表单】

对应流程及电子表单清单