6.如果企业为省内跨市、市级跨县企业时（纳税汇总企业备案处理）, 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》总机构分配税额、集中分配税额、分支机构分配税额数据项不按25%、25%、50%分配，依据50%、0、50%分配比例来分配。总机构主表填写产生并回写附表中的"应纳所得税额"项，且所有参与分配的分配比例之和必须等于1，分配后的税额之和必须等于"应纳所得税额"，"企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-总机构情况"组件中"总机构分摊所得税额"、"总机构财政集中分配所得税额"、"分支机构分摊的所得税额"栏次初始化不按照默认分配比例进行计算，完全放开让操作员自行录入，但三者之和必须等于"应纳所得税额"。当操作员在填写"企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-分支机构情况"时，该组件中总机构产生的分摊税额回写"企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息-总机构情况"组件中的"总机构分摊所得税额"，且"总机构分摊所得税额"为灰色不可修改数据项。

总机构来申报，录入完主表然后填写分配表，总机构也要带入分配表分级机构列表中，在纳税人名称中增加（总机构）的显示，如果还有独立部门在名称中增加（独立部门）的显示；总机构的比例为"总机构分摊所得税额"=总机构应纳税额/（总机构分摊所得税额+分支机构分摊的所得税额）；独立部门需要维护特殊纳税人信息；如果判断在特殊纳税人信息中有当前纳税人的信息则在分配表中将当前纳税人作为独立部门显示在分配列表中。要把独立部门分摊的税额显示到29栏中，总机构和分支机构正常显示。

分支机构申报需要带出总机构填写的附表信息，即分支机构申报附表数据在初始化应该和总机构申报时填写的数据信息完全相同。但数据可以进行修改（除总机构的应纳所得税额），页面监控和总机构页面监控一致，但是产生应补退税额只根据当前申报分支机构分摊的"分配税额"回写主表产生。

在登记模块中，纳税人的总分机构类型、总分机构信息必须完整正确。在汇总纳税企业情况登记，也必须登记完整正确，具体操作见"汇总纳税企业情况登记"操作手册。申报时需先报送总机构，然后分机构才能申报。

8.该报表为企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)，只适用于2014年度至2015年上半年，如果所属时期为2016年度，会提示系统提示"从2015年第三季度开始请使用'居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）'表单申报，谢谢"。

如果已经申报，系统提示："该纳税人重复申报，如有需要请进行申报错误更正:征收项目:企业所得税品目:应纳税所得额在2015-0X-0X至2015-0X-XX已申报"，需要进行更正申报。

如果上期未申报，系统提示："上期未申报:征收项目:企业所得税品目:应纳税所得额未申报"，保存按扭变成灰色不可用。先申报上期后可以解决这问题。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.1.5 风险提示

无

5.1.1.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》
2	A06635中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）
3	A06636不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）
4	A06637固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）
5	A06638减免所得税额明细表（附表3）
6	A06640企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）
7	各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）

二、表单

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

A06635《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》

A06637《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》

A06638《减免所得税额明细表（附表3）》

A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》

5.1.1.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

5.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十条、第三十一条、第三十二条、第三十三条、第三十四条、第三十五条、第三十六条、第三十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）全文

9.《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）全文

10.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

11.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十条

12.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）全文

13.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）全文

14.《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）全文

15.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）全文

16.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

17.《财政部国家税务总局关于铁路发展基金有关税收政策的通知》（财税〔2014〕56号）全文

18.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

19.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第二条

20.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文

21.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）全文（除第五条作废外）

22.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）全文

23.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第一条

24.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文

25.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

26.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）全文

27.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年68号）全文

5.1.2 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）

5.1.2.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.2.2 业务概述

居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格的营业机构、场所（以下称分支机构）的，该居民企业为汇总纳税企业（以下称企业），实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。

本模块为查账征收的居民企业，进行企业所得税的月（季）度申报。

5.1.2.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.2.4 操作指引

一、操作流程

居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2015年版）】

2.输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息。

4.点击左上角的[附表树]，选择相关附表，录入数据，录入完成后点击最下面的<确定>按钮，将信息汇总到主表。如果是小微企业，减免税额必须先填附表3。

5.可手工录入本期金额，累计数据自动会调整，也可以点击主表页面上方<导入>按钮，把已有的XML数据文件导入系统。点击主表上<保存>按钮。

6.会提示"请确认是否需要继续报送'居民企业参股外国企业信息报告表'"。点<确定>就弹出"居民企业参股外国企业信息报告表"，点<取消>就不用报该表。

7.系统提示"保存成功，是否进行征收开票"，点击<是>，转向"征收开票"流程，点击<否>，结束本流程。

8.如果企业为总分机构时，需要填写《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。

注意事项：

2.本报表只适用于2015年7月后的申报，如果为2015年7月以前请使用老版本的申报表申报（居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报）。

3.如果"特殊纳税人"模块有维护独立生产经营部门，使用总机构来进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报时，主表按照前面所述填写，打开附表的时候可以看到在总机构和独立生产经营部门已经在纳税人名称后加了标注，填写完分配表会根据分配表数据带回到主表，根据主表信息分别生成总机构和独立生产经营部门两条应征。

4.减免地方分享所得税的民族自治地方企业只有先申请优惠、减免备案，才能在录入申报表的时候填写减免税额，否则系统提示"不允许录入数据"。

5.主表中"累计金额"部分的数据由附表汇总而来，"累计金额"部分的数据是通过与上期数据累计而来的。

6.居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报中有三种预缴方式，分别是"据实预缴"、"按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴"、"按照税务机关确定的其他方法预缴"。

7.总分机构在登记模块中，纳税人的总分机构类型、总分机构信息必须完整正确。在汇总纳税企业情况登记，也必须登记完整正确，具体操作见"汇总纳税企业情况登记"操作手册。申报时需先报送总机构，然后分机构才能申报。总分公司的纳税期限必须一致，都是按季或按月。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.2.5 风险提示

无

5.1.2.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》
2	A06635中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）
3	A06636不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）
4	A06637固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）
5	A06638减免所得税额明细表（附表3）
6	A06640企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）
7	各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）

二、表单

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

A06635《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

A06636《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》

A06637《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》

A06638《减免所得税额明细表（附表3）》

A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》

5.1.2.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）全文

9.《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》（国家税务总局公告2011年第4号）全文

10.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）全文

11.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

12.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十条

13.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）全文

14.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）全文

15.《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）全文

16.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

17.《财政部国家税务总局关于铁路发展基金有关税收政策的通知》（财税〔2014〕56号）全文

18.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

19.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第二条

20.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文（自2017年1月1日起废止）

22.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月

（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）全文

23.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第一条

24.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文（自2017年1月1日起废止）

25.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

26.《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）全文

27.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）全文

28.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）全文

29.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年68号）全文

5.1.3 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

5.1.3.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了居民企业（查账征收）企业所得税年度申报的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责居民企业（查账征收）企业所得税年度申报的受理和归档。

5.1.3.2 业务概述

实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税年度申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额、应纳所得税额和本纳税年度应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。

本模块为查账征收的居民企业，进行企业所得税的年度申报。

5.1.3.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.3.4 操作指引

一、操作流程

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】

2.输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息。

3.选择要填报的附表，填写相关的金额，点<确定>。

4.在企业所得税年度纳税申报表填报附表未自动转来的数据，点<保存>。

5.提示保存成功。

注意事项：

1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记、企业所得税税种认定。

2.该申报只适用于2013年及以前的年度申报，如果为2015年，系统提示"2013年以后的企业所得税年度申报请使用'居民企业(查账征收)企业所得税年度申报2014'表单申报"。

3.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先确保完成居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.3.5 风险提示

无

5.1.3.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面》
2	A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
3	A06558《企业基础信息表》（A000000）
4	A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
5	A06560《一般企业收入明细表》（A101010）
6	A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）
7	A06561《金融企业收入明细表》（A101020）
8	A06563《金融企业支出明细表》（A102020）
9	A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）
10	A06565《期间费用明细表》（A104000）
11	A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）
12	A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）
13	A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）
14	A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
15	A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）
16	A06571《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）
17	A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）
18	A06573《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）
19	A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）
20	A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）
21	A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
22	A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）
23	A06578《企业重组纳税调整明细表》（A105100）
24	A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）
25	A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）
26	A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
27	A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
28	A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）
29	A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）
30	A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）
31	A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）
32	A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）
33	A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
34	A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）
35	A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107040）
36	A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
37	A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）
38	A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
39	A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
40	A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
41	A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）
42	A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
43	A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》（A109010）
44	财务报表
45	《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
46	各分支机构的年度财务报表
47	各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
48	房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告
49	委托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
50	企业资产损失税前扣除申请资料
51	资产损失汇总清单
52	资产损失的逐项（或逐笔）申请报告
53	资产损失的会计核算资料及其他相关的纳税资料
54	A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》
55	政府搬迁文件或公告
56	搬迁重置总体规划
57	搬迁补偿协议
58	资产处置计划
59	其他与搬迁相关的事项
60	棚户区改造支出书面说明材料
61	申报抵免境外所得税应提交的书面资料
62	房地产开发企业成本对象管理专项报告
63	A06548《受控外国企业信息报告表》
64	A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
65	A06084《关联关系表（表一）》
66	A06085《关联交易汇总表（表二）》
67	A06086《购销表（表三）》
68	A06087《劳务表（表四）》
69	A06088《无形资产表（表五）》
70	A06089《固定资产表（表六）》
71	A06090《融通资金表（表七）》
72	A06092《对外支付款项情况表（表九）》
73	A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》
74	依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，
75	境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料
76	具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等
77	集团组织架构图
78	被投资公司章程复印件
79	境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等
80	项目合同复印件等
81	本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件
82	企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件
83	间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程
84	由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料
85	企业申请及有关情况说明
86	来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件
87	企业申请及有关情况说明
88	符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件
89	A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》
90	A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》
91	A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》
92	A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》
93	A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》
94	A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》
95	债务重组的总体情况说明，包括债务重组方案、基本情况、债务重组所产生的应纳税所得额，并逐条说明债务重组的商业目的；以非货币资产清偿债务的，还应包括企业当年应纳税所得额情况；
96	清偿债务或债权转股权的合同（协议）或法院裁定书，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
97	债权转股权的，提供相关股权评估报告或其他公允价值证明；以非货币资产清偿债务的，提供相关资产评估报告或其他公允价值证明；
98	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
99	债权转股权的，还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料，以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书；
100	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
101	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
102	股权收购业务总体情况说明，包括股权收购方案、基本情况，并逐条说明股权收购的商业目的；
103	股权收购、资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
104	相关股权评估报告或其他公允价值证明；
105	12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
106	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
107	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
108	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
109	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
110	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
111	资产收购业务总体情况说明，包括资产收购方案、基本情况，并逐条说明资产收购的商业目的；
112	资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
113	相关资产评估报告或其他公允价值证明；
114	被收购资产原计税基础的证明；
115	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
116	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
117	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
118	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
119	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
120	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
121	企业合并的总体情况说明，包括合并方案、基本情况，并逐条说明企业合并的商业目的；
122	企业合并协议或决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
123	企业合并当事各方的股权关系说明，若属同一控制下且不需支付对价的合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的证明材料；
124	被合并企业净资产、各单项资产和负债的账面价值和计税基础等相关资料；
125	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
126	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
127	合并企业承继被合并企业相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；
128	涉及可由合并企业弥补被合并企业亏损的，需要提供其合并日净资产公允价值证明材料及主管税务机关确认的亏损弥补情况说明；
129	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
130	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
131	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
132	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
133	企业分立的总体情况说明，包括分立方案、基本情况，并逐条说明企业分立的商业目的；
134	被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
135	被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；
136	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
137	工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；
138	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
139	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
140	分立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；
141	若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损，应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料；
142	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
143	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
144	财务报表主表及相关附表
145	会计报表附注
146	财务情况说明书
147	审计报告
148	A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》
149	股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的
150	交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件
151	被划转股权或资产账面净值和计税基础说明
152	交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）
153	交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）
154	12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书

二、表单

A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

A06084《关联关系表（表一）》

A06085《关联交易汇总表（表二）》

A06086《购销表（表三）》

A06087《劳务表（表四）》

A06088《无形资产表（表五）》

A06089《固定资产表（表六）》

A06090《融通资金表（表七）》

A06092《对外支付款项情况表（表九）》

A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》

A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》

A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》

A06548《受控外国企业信息报告表》

A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

A06558《企业基础信息表》（A000000）

A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

A06560《一般企业收入明细表》（A101010）

A06561《金融企业收入明细表》（A101020）

A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）

A06563《金融企业支出明细表》（A102020）

A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

A06565《期间费用明细表》（A104000）

A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）

A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

A06571《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）

A06573《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）

A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）

A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

A06578《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）

A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）

A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）

A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）

《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）

A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）

A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107040）

A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）

A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

A06598《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面》

A06635《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》（A109010）

A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》

A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》

A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》

A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》

A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》

A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》

A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》

061015006《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）封面》

061015007《企业所得税年度纳税申报表填报表》

061015008《企业基础信息表》

061015009《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

061015010《一般企业收入明细表》

061015011《金融企业收入明细表》

061015012《一般企业成本支出明细表》

061015013《金融企业支出明细表》

061015014《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

061015015《期间费用明细表》

061015016《纳税调整项目明细表》

061015017《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

061015018《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

061015019《投资收益纳税调整明细表》

061015020《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

061015021《职工薪酬纳税调整明细表》

061015022《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

061015023《捐赠支出纳税调整明细表》

061015024《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

061015025《固定资产加速折旧、扣除明细表》

061015026《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

061015027《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》

061015028《企业重组纳税调整明细表》

061015029《政策性搬迁纳税调整明细表》

061015030《特殊行业准备金纳税调整明细表》

061015031《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表企业所得税弥补亏损明细表》

061015032《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

061015033符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

061015034《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

061015035《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》

061015036《研发费用加计扣除优惠明细表》

《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

061015037《所得减免优惠明细表》

061015038《抵扣应纳税所得额明细表》

061015039《减免所得税优惠明细表》

061015040《高新技术企业优惠情况及明细表》

061015041《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

061015042《税额抵免优惠明细表》

061015043《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外所得税抵免计算明细表》

061015044《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外所得纳税调整后所得明细表》

061015045《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外分支机构弥补亏损明细表》

061015046《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

061015047《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

061015048《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

061015049《企业所得税税款分解表》

061015050《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》

061015051《海上油气生产设施弃置费情况表》

061015052《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》

061015053《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》

061015055《受控外国企业信息报告表》

061015065《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

061015066《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表一关联关系表》

061015067《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表二关联交易汇总表》

061015068《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表三购销表》

061015069《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表四劳务表》

061015070《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表五无形资产表》

061015071《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表六固定资产表》

061015072《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表七融通资金表》

061015073《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表九对外支付款项情况表》

061015082《企业所得税（查账征收）月季度预缴纳税申报表（A类，2015版）》

061015104企业重组所得税特殊性税务处理报告表

061015105企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)

061015106企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)

061015107企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)

061015108企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)

061015109企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)

061015110《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

5.1.3.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

８．《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）全文

９.《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）全文

10.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十一条、第十二条、第七十八条

11.《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）全文

12.《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）全文

13.《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条

14.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）全文

15.《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）全文

16.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）全文

17.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第四条

18.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）全文

19.《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）全文

20.《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕185号）全文

21.《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）全文

22.《财政部公安部国家税务总局关于石油天然气和"三电"基础设施安全保护费用管理问题的通知》（财企〔2010〕第291号）第二条第三款

23.《国家税务总局关于发布〈海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第22号）第三章、第四章、第五章、第六章

24.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）全文

25.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）全文

26.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条

27.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）全文

28.《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）全文

29.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第四条、第二十条、第二十一条

30.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

31.《财政部国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）全文

32.《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十二条、第二十三条、第二十五条。

33.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）全文

34.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）全文

35.《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）全文

36.《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）全文

37.《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）全文

38.《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）全文

39.《国家税务总局关于规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2013〕593号）全文

40.《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）全文

41.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第二条、第三条

42.《财政部国家税务总局民政部关于公布获得2013年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》（财税〔2014〕36号）全文

43.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）全文

44.《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）全文

45.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

46.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年63号）全文

47.《财政部国家税务总局关于铁路发展基金有关税收政策的通知》（财税〔2014〕56号）全文

48.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

49.《财政部国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2014〕102号）全文

50.《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）全文

51.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文

52.《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）第二款

53.《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）全文

54.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）全文（除第五条作废外）

55.《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号）全文

56.《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）全文

57.《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）全文

58.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）全文

59.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）全文

60.《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）全文

61.《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）第二条、第三条

62.《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）全文

63.《财政部国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税〔2015〕第65号）全文

64.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第二条

65.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文

66.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

67.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）全文

68.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年68号）全文

69.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第一条、第二条

70.《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税［2017］34号）全文

71.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）全文

72.《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）全文

73.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）全文

74.《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）全文

5.1.4 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报(2014)

5.1.4.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.4.2 业务概述

本模块为查账征收的居民企业，进行企业所得税的年度申报。

5.1.4.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.4.4 操作指引

一、操作流程

居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2014）流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（2014）】

2.首先进入企业基础信息表。

3.输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息。

4.录入纳税人相关信息后，点击<下一步>。

5.在企业所得税年度纳税申报表填报表单页面勾选需要填报的表单后点击<下一步>，在"附表树"中选择需要填报的附表点击<下一步>。

6.先选择附表，录入数据，点附表最下面的<确定>。

7.录好全部附表后，核对主表数据，点击<保存>按钮。系统提示保存成功，本流程结束。

注意事项:

1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记、企业所得税税种认定。

2.勾选附表后强制必须填报后才可以进行保存操作。

3.居民企业（查账征收）企业所得税年度申报申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为：一般企业、金融保险企业、事业单位、社会团体等。

4.对于符合条件（纸质表单《企业基础信息表》第101项为"否"、或者"是"中的总机构，且第107项为"否"）的企业：第103项"行业明细代码"属于"工业企业"的，且第104项"从业人数"<=100人，第105项"资产总额"<=3000万元；第103项不属于"工业企业"的，第104项"从业人数"<=80人，第105项"资产总额"<=1000万元）的企业，纸质表单A100000第23行应纳税所得额对第23行<=30万元且>0的，23行15%计入第26行（具体填写A107040，适用于2016年度汇算清缴申报)；纸质表单A100000第23行<=50万元且＞0的，23行15%计入第26行（具体填写A107040，适用于2017年及以后的年度汇算清缴申报）。。

5.该报表适用于2014年及以后的年度申报，不适用于2013年及以前的年度。

6.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先确保完成居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.4.5 风险提示

无

5.1.4.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面》
2	A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
3	A06558《企业基础信息表》（A000000）
4	A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
5	A06560《一般企业收入明细表》（A101010）
6	A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）
7	A06561《金融企业收入明细表》（A101020）
8	A06563《金融企业支出明细表》（A102020）
9	A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）
10	A06565《期间费用明细表》（A104000）
11	A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）
12	A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）
13	A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）
14	A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
15	A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）
16	A06571《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）
17	A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）
18	A06573《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）
19	A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）
20	A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）
21	A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
22	A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）
23	A06578《企业重组纳税调整明细表》（A105100）
24	A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）
25	A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）
26	A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
27	A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
28	A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）
29	A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）
30	A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）
31	A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）
32	A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）
33	A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）
34	A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）
35	A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107040）
36	A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
37	A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）
38	A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
39	A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）
40	A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
41	A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）
42	A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）
43	A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》（A109010）
44	财务报表
45	《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》
46	各分支机构的年度财务报表
47	各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明
48	房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告
49	委托中介机构代理纳税申报的代理合同及中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
50	企业资产损失税前扣除申请资料
51	资产损失汇总清单
52	资产损失的逐项（或逐笔）申请报告
53	资产损失的会计核算资料及其他相关的纳税资料
54	A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》
55	政府搬迁文件或公告
56	搬迁重置总体规划
57	拆迁补偿协议
58	资产处置计划
59	其他与搬迁相关的事项
60	棚户区改造支出书面说明材料
61	申报抵免境外所得税应提交的书面资料
62	房地产开发企业成本对象管理专项报告
63	A06548《受控外国企业信息报告表》
64	A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
65	A06084《关联关系表（表一）》
66	A06085《关联交易汇总表（表二）》
67	A06086《购销表（表三）》
68	A06087《劳务表（表四）》
69	A06088《无形资产表（表五）》
70	A06089《固定资产表（表六）》
71	A06090《融通资金表（表七）》
72	A06092《对外支付款项情况表（表九）》
73	A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》
74	依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，
75	与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）
76	境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料
77	具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等
78	集团组织架构图
79	被投资公司章程复印件
80	境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等
81	项目合同复印件等
82	本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件
83	企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件
84	间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程
85	由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料
86	企业申请及有关情况说明
87	来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件
88	企业申请及有关情况说明
89	符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件
90	A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》
91	A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》
92	A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》
93	A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》
94	A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》
95	A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》
96	债务重组的总体情况说明，包括债务重组方案、基本情况、债务重组所产生的应纳税所得额，并逐条说明债务重组的商业目的；以非货币资产清偿债务的，还应包括企业当年应纳税所得额情况；
97	清偿债务或债权转股权的合同（协议）或法院裁定书，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
98	债权转股权的，提供相关股权评估报告或其他公允价值证明；以非货币资产清偿债务的，提供相关资产评估报告或其他公允价值证明；
99	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
100	债权转股权的，还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料，以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书；
101	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
102	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
103	股权收购业务总体情况说明，包括股权收购方案、基本情况，并逐条说明股权收购的商业目的；
104	股权收购、资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
105	相关股权评估报告或其他公允价值证明；
106	12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
107	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
108	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
109	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
110	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
111	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
112	资产收购业务总体情况说明，包括资产收购方案、基本情况，并逐条说明资产收购的商业目的；
113	资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
114	相关资产评估报告或其他公允价值证明；
115	被收购资产原计税基础的证明；
116	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
117	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
118	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
119	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
120	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
121	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
122	企业合并的总体情况说明，包括合并方案、基本情况，并逐条说明企业合并的商业目的；
123	企业合并协议或决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
124	企业合并当事各方的股权关系说明，若属同一控制下且不需支付对价的合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的证明材料；
125	被合并企业净资产、各单项资产和负债的账面价值和计税基础等相关资料；
126	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
127	工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；
128	合并企业承继被合并企业相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；
129	涉及可由合并企业弥补被合并企业亏损的，需要提供其合并日净资产公允价值证明材料及主管税务机关确认的亏损弥补情况说明；
130	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
131	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
132	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
133	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
134	企业分立的总体情况说明，包括分立方案、基本情况，并逐条说明企业分立的商业目的；
135	被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；
136	被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；
137	12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；
138	工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；
139	重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；
140	涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；
141	分立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；
142	若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损，应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料；
143	重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易，与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；
144	按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。
145	财务报表主表及相关附表
146	会计报表附注
147	财务情况说明书
148	审计报告
149	A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》
150	股权或资产划转总体情况说明，包括基本情况、划转方案等，并详细说明划转的商业目的
151	交易双方或多方签订的股权或资产划转合同（协议），需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件
152	被划转股权或资产账面净值和计税基础说明
153	交易双方按账面净值划转股权或资产的说明（需附会计处理资料）
154	交易双方均未在会计上确认损益的说明（需附会计处理资料）
155	12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书

二、表单

A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

A06084《关联关系表（表一）》

A06085《关联交易汇总表（表二）》

A06086《购销表（表三）》

A06087《劳务表（表四）》

A06088《无形资产表（表五）》

A06089《固定资产表（表六）》

A06090《融通资金表（表七）》

A06092《对外支付款项情况表（表九）》

A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》

A06358《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》

A06450《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》

A06548《受控外国企业信息报告表》

A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

A06558《企业基础信息表》（A000000）

A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

A06560《一般企业收入明细表》（A101010）

A06561《金融企业收入明细表》（A101020）

A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）

A06563《金融企业支出明细表》（A102020）

A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）

A06565《期间费用明细表》（A104000）

A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）

A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）

A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）

A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）

A06571《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）

A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）

A06573《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）

A06574《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）

A06575《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）

A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）

A06577《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）

A06578《企业重组纳税调整明细表》（A105100）

A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）

A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）

A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

A06584《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）

A06585《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）

A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）

《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）

A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）

A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）

A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107040）

A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）

A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）

A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）

A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）

A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）

A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）封面》

A06635《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》

A06640《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》（A109010）

A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》

A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》

A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》

A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》

A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》

A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》

A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》

061015006《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）封面》

061015007《企业所得税年度纳税申报表填报表》

061015008《企业基础信息表》

061015009《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》

061015010《一般企业收入明细表》

061015011《金融企业收入明细表》

061015012《一般企业成本支出明细表》

061015013《金融企业支出明细表》

061015014《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》

061015015《期间费用明细表》

061015016《纳税调整项目明细表》

061015017《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》

061015018《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》

061015019《投资收益纳税调整明细表》

061015020《专项用途财政性资金纳税调整明细表》

061015021《职工薪酬纳税调整明细表》

061015022《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》

061015023《捐赠支出纳税调整明细表》

061015024《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》

061015025《固定资产加速折旧、扣除明细表》

061015026《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

061015027《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》

061015028《企业重组纳税调整明细表》

061015029《政策性搬迁纳税调整明细表》

061015030《特殊行业准备金纳税调整明细表》

061015031《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表企业所得税弥补亏损明细表》

061015032《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》

061015033符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

061015034《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》

061015035《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》

061015036《研发费用加计扣除优惠明细表》

《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》

061015037《所得减免优惠明细表》

061015038《抵扣应纳税所得额明细表》

061015039《减免所得税优惠明细表》

061015040《高新技术企业优惠情况及明细表》

061015041《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

061015042《税额抵免优惠明细表》

061015043《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外所得税抵免计算明细表》

061015044《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外所得纳税调整后所得明细表》

061015045《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表境外分支机构弥补亏损明细表》

061015046《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

061015047《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

061015048《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

061015049《企业所得税税款分解表》

061015050《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》

061015051《海上油气生产设施弃置费情况表》

061015052《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》

061015053《有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表》

061015055《受控外国企业信息报告表》

061015065《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

061015066《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表一关联关系表》

061015067《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表二关联交易汇总表》

061015068《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表三购销表》

061015069《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表四劳务表》

061015070《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表五无形资产表》

061015071《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表六固定资产表》

061015072《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表七融通资金表》

061015073《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表九对外支付款项情况表》

061015082《企业所得税（查账征收）月季度预缴纳税申报表（A类，2015版）》

061015104企业重组所得税特殊性税务处理报告表

061015105企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)

061015106企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)

061015107企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)

061015108企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)

061015109企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)

061015110《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

5.1.4.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7．《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

８．《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）全文

９.《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）全文

10.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）第十一条、第十二条、第七十八条

11.《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税〔2009〕133号）全文

12.《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）全文

13.《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第九条

14.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）全文

15.《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）全文

16.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）全文

17.《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）第四条

18.《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）全文

19.《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）全文

20.《国家税务总局关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕185号）全文

21.《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）全文

22.《财政部公安部国家税务总局关于石油天然气和"三电"基础设施安全保护费用管理问题的通知》（财企〔2010〕第291号）第二条第三款

24.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）全文

25.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）全文

26.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条

27.《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税〔2010〕45号）全文

28.《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》（国家税务总局公告2011年第30号）全文

30.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

31.《财政部国家税务总局关于我国石油企业在境外从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）全文

32.《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第二十二条、第二十三条、第二十五条。

33.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）全文

34.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）全文

35.《国家税务总局中国人民银行财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）全文

38.《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）全文

41.《国家税务总局关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第41号）全文

42.《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）全文

45.《国家税务总局关于规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2013〕593号）全文

46.《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）全文

47.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第二条、第三条

48.《财政部国家税务总局民政部关于公布获得2013年度第二批公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》（财税〔2014〕36号）全文

49.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）全文

50.《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）全文

51.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

52.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年63号）全文

53.《财政部国家税务总局关于铁路发展基金有关税收政策的通知》（财税〔2014〕56号）全文

54.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

55.《财政部国家税务总局关于延续并完善支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2014〕102号）全文

56.《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）全文

58.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文

59.《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）第二款

60.《国家税务总局所得税司关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（税总所便函〔2015〕21号）全文

61.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）全文（除第五条作废外）

62.《国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第25号）全文

63.《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）全文

64.《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）全文

65.《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号）全文

66.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）全文

67.《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）全文

68.《财政部国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》（财税〔2015〕62号）第二条、第三条

69.《财政部国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）全文

70.《财政部国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知》（财税〔2015〕第65号）全文

72.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第二条

73.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文

74.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

75.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）全文

76.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年68号）全文

77.《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第一条、第二条

78.《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税［2017］34号）全文

79.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）全文

80.《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）全文

81.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）全文

82.《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）全文

5.1.5 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报

5.1.5.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.5.2 业务概述

一般申报受理角色通过本用例受理《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》申报表(含申报电子资料)，并将申报数据采集录入到系统中。

按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民纳税人，根据税务机关核定的纳税期限，在每个月（季）度终了之日起15日内预缴企业所得税，在年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

5.1.5.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.5.4 操作指引

一、操作流程

居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报】

2.进入申报页面，输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息，录入相关信息，选择申报类型，一般情况下选择[正常申报]，如果存在《纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）》，则申报类型选择[纳税人自行补正]，弹出"纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）"，选择信息，点击<确定>。录入申报信息后，点击<保存>按钮。

3.录入申报表信息。可手工录入数据，也可以点击页面下方<导入>按钮，把已有的XML数据文件，导入系统。数据录入完成，点击页面上方<保存>按钮。保存成功。

注意事项:

1.纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度申报前，必须先做税务登记、企业所得税税（费）种认定、纳税人为居民企业、征收方式为核定征收。

2.对于核定征收纳税人，需要先做征收域的"居民企业核定征收依申请"流程，有两种核定方式：核定应税所得率和核定应纳所得税额。

3.根据纳税人税费种认定信息，判断"征收方式"是否为"核定征收"，不属于"核定征收"的纳税人给出提示"本申报表适用于核定征收企业所得税的纳税人和指定扣缴纳税人"。

4.判断登记信息是否为居民企业，不属于"居民企业"的纳税人给出提示"本申报表适用于居民企业"。

5.系统监控纳税人当前系统时间前一个年度的企业所得税预缴申报是否都已完成申报，如否，提示"纳税人×年×月至×年×月企业所得税季度申报未申报，不允许进行年度申报"。

对于年中注销的纳税人，需要完成注销日期所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报。

6.该报表为企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类，2014年版)，只适用于2014年度至2015年上半年，如果所属时期为2016年度，会提示系统提示"从2015年第三季度以后或2015年年报报请使用'居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2015年版）'表单申报，谢谢"。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.5.5 风险提示

无

5.1.5.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）报送资料清单：

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）报送资料清单：

（二）归档资料

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）归档资料清单：

序号	归档资料名称	备注
1	A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》
2	A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）归档资料清单：

序号	归档资料名称	备注
1	A06548《受控外国企业信息报告表》
2	A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》

二、表单

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

A06548《受控外国企业信息报告表》

A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》

061015005《居民企业参股外国企业信息报告表》

061015087《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类，2015年版）》

061015101《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类，2015年版）》

5.1.5.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）全文

9.《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）全文

10.《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）全文

11.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

12.《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第23号）第一条、第三条第二款

13.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）全文

14.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

15.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

16.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文

17.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）全文（除第五条作废外）

18.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第一条

19.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文

20.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

5.1.6 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2015年版）

5.1.6.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.6.2 业务概述

5.1.6.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.6.4 操作指引

一、操作流程

居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2015年版）流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2015年版）】

2.进入申报页面，输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息，录入相关信息，选择申报类型，一般情况下选择[正常申报]，如果存在《纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）》，则申报类型选择[纳税人自行补正]，弹出"纳税评估税务事项通知书（纳税人自行补正）"，选择信息，点击，<确定>。录入申报信息后，点击<保存>按钮。

3.录入申报表信息。可手工录入数据，也可以点击页面下方<导入>按钮，把已有的XML数据文件导入系统。数据录入完成，点击页面上方<保存>按钮，保存成功。

注意事项:

1.纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度度申报前，必须先做税务登记、企业所得税税（费）种认定、纳税人为居民企业、征收方式为核定征收。

2.对于核定征收纳税人，需要先做征收域的"居民企业核定征收依申请"流程，有两种核定方式：核定应税所得率和核定应纳所得税额。

4.判断登记信息是否为居民企业，不属于"居民企业"的纳税人给出提示"本申报表适用于居民企业"。

对于年中注销的纳税人，需要完成注销日期所在月（季）度的申报后，再进行该年度的年度申报。

6.该报表为企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类，2015年版)，只适用于2015年第三季度以后的期限进行申报。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.6.5 风险提示

无

5.1.6.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）报送资料清单：

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）报送资料清单：

（二）归档资料

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）归档资料清单：

序号	归档资料名称	备注
1	A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》
2	A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）归档资料清单：

序号	归档资料名称	备注
1	A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》
2	A06548《受控外国企业信息报告表》

二、表单

A06547《居民企业参股外国企业信息报告表》

A06548《受控外国企业信息报告表》

A06639《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015年版）》

061015005《居民企业参股外国企业信息报告表》

061015087《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（B类，2015年版）》

061015101《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类，2015年版）》

5.1.6.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）全文

9.《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）全文

10.《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）全文

11.《国家税务总局关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第39号）全文

12.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）全文

13.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

14.《财政部国家税务总局商务部科技部国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕第59号）全文

15.《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）全文

16.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第17号）全文（除第五条作废外）

17.《国家税务总局关于做好居民企业报告境外投资和所得信息工作的通知》（税总函〔2015〕第327号）第一条

18.《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2015〕第99号）全文

19.《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第61号）全文

20.《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）全文

21.《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号）全文

5.1.7 关联业务往来年度报告申报

5.1.7.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业关联业务往来年度报告申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.7.2 业务概述

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业涉及关联方业务往来的，在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。

5.1.7.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.7.4 操作指引

一、操作流程

关联业务往来年度报告申报流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【关联业务往来年度报告申报】

2.输入纳税人识别号，系统自动带出纳税人基本信息。

3.在报告表信息区中，录入基本信息，左上角是附表树，点击展开后，可以选择附表。

4.操作员可手工录入数据，也可点击页面上方<导入>按钮，将已有的XML数据文件导入申报表。点击附表树，填写附表数据，填写完成点击<确定>按钮保存，附表全部录入完毕后，返回主表，点击主表页面上的<保存>按钮，保存所有数据。系统提示保存成功。

附表一关联关系表：

附表二关联交易汇总表：

附表三购销表：

附表四劳务表：

附表五无形资产表：

附表六固定资产表：

附表七融通资产表：

附表八对外投资情况表：

附表九对外支付款项情况表：

注意事项：

1.纳税人完成同属期居民企业所得税年度申报之后系统会提示"是否进行关联业务往来年度报告的报送"，选择"是"可以直接跳转到关联业务往来年度报告的界面。

2.如果尚未报送居民企业所得税年度申报表，会提示"申报属期不存在年度申报记录！"，请先进行居民企业所得税年度申报。

3.该申报表只适用于2015年及以前年度的关联业务往来年度申报，若申报2016年度关联业务，系统将提示"2016年度及以后的申报，请使用2016版本的申报表申报，谢谢"。

三、关联业务

无

5.1.7.5 风险提示

无

5.1.7.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06083中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表
2	A06084《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表一关联关系表》
3	A06085《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表二关联交易汇总表》
4	A06086《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表三购销表》
5	A06087《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表四劳务表》
6	A06088《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表五无形资产表》
7	A06089《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表六固定资产表》
8	A06090《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表七融通资金表》
9	A06091《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表表八对外投资情况表》
10	A06092《对外支付款项情况表（表九）》

二、表单

A06083《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》

A06084《关联关系表（表一）》

A06085《关联交易汇总表（表二）》

A06086《购销表（表三）》

A06087《劳务表（表四）》

A06088《无形资产表（表五）》

A06089《固定资产表（表六）》

A06090《融通资金表（表七）》

A06091《对外投资情况表(表七八)）》

A06092《对外支付款项情况表（表九）》

5.1.7.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）全文

9.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十七条

10.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

11.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）全文

5.1.8 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报

5.1.8.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了实行汇总申报纳税的分支机构纳税人企业所得税年度纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.8.2 业务概述

实行汇总申报纳税的分支机构纳税人进行企业所得税年度纳税申报，指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，凭经总机构所在地主管税务机关受理的分支机构所得税分配表向分支机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

本模块为跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，进行企业所得税的年度纳税申报。

5.1.8.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.8.4 操作指引

一、操作流程

跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报】

2.输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息。

3.在主附表树选项中选择"中华人民共和国汇总纳税分支机构分配表"填好总机构情况和分支机构情况，再填报"跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表"，点击<保存>完成工作。

注意事项:

纳税人在进行跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报前，必须先做跨地区经营汇总纳税企业分支机构认定。

三、关联业务

无

5.1.8.5 风险提示

无

5.1.8.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》
2	《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》

二、表单

A06640《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版）》

5.1.8.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）全文

5.《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）全文

6.《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）全文

7.《中华人民共和国企业所得税法》全文

8.《国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第44号）全文

9.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

5.1.9 居民企业清算企业所得税申报

5.1.9.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了居民企业清算所得税纳税申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.9.2 业务概述

因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，需依法对资产、债权、债务进行清算的居民企业（包括查账征收和核定征收企业），应当以清算期间作为一个纳税年度，自清算结束之日起15日内，办理注销登记之前，就其清算所得向主管税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

5.1.9.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.9.4 操作指引

一、操作流程

居民企业清算企业所得税申报流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【居民企业清算企业所得税申报】

2.录入纳税人识别号、税款所属期起止，回车，系统自动带出纳税人基本信息，并校验是否符合申报条件。

3.进入申报页面，录入申报表信息，可手工录入数据，也可点击页面上方<导入>按钮，将已有的XML数据文件导入申报表。

附表输入完后点击<确定>按钮保存。

附表一：资产处置损益明细表

附表二：负债清偿损益明细表

附表三：剩余财产计算和分配明细表

由附表数据生成主表：居民企业清算企业所得税申报

4.点击主表页面的<保存>按钮。

注意事项:

1.该纳税人必须是居民企业所得税纳税人，在做清算前需要完成年报的申报，然后由分局综合业务科（股）清算岗先进行"企业所得税清算报备"。

2.清算完成后，登记管理岗才能进行注销税务登记受理。

3.录入清算所属期止时，纳税人在申报税款的所属时期是否处于清算状态，如不是，提示"纳税人不能进行清算申报"，中止流程。

三、关联业务

流程编号	流程名称	触发条件
LCA071003	征收开票	提示"是否需要调用征收开票"选是

5.1.9.5 风险提示

无

5.1.9.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06213中华人民共和国企业清算所得税申报表
2	A06214资产处置损益明细表（附表一）
3	A06215负债清偿损益明细表（附表二）
4	A06216剩余财产计算和分配明细表（附表三）
5	清算期间财务会计报告（资产负债表、损益表）
6	主管税务机关要求报送的其他资料
7	企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的批准文件复印件
8	企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件
9	企业债权、债务处理或归属情况说明复印件
10	企业合并的工商部门或其他政府部门的批准文件复印件
11	企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件
12	被合并企业债务处理或归属情况说明复印件
13	企业分立的工商部门或其他政府部门的批准文件复印件
14	被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告复印件
15	被分立企业债务处理或归属情况说明复印件

二、表单

A06213《中华人民共和国企业清算所得税申报表》

A06214《资产处置损益明细表》

A06215《负债清偿损益明细表》

A06216《剩余财产计算和分配明细表》

5.1.9.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条、第五十五条

5.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十一条、第六十七条

6.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）全文

7.《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）全文

8.《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684）全文

9.《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）第二章、第三章、第四章

10.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十一条

11.《国家税务总局关于规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2013〕593号）全文

5.1.10 企业所得税弥补亏损台账录入

5.1.10.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税弥补亏损台账录入的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责弥补亏损台账录入。

5.1.10.2 业务概述

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年。

本模块为纳税人反映以前年度亏损在本年度弥补情况。

5.1.10.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

5.1.10.4 操作指引

一、操作流程

企业所得税弥补亏损台账录入流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报征收迁移数据补偿】---【企业所得税弥补亏损台账录入】

2.输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人相关信息。

3.点击<增行>，录入相关数据。

4.点击<保存>，系统提示"该纳税人弥补亏损数据信息维护成功"。录入完毕。

三、关联业务

无

5.1.10.5 风险提示

无

5.1.10.6 资料和表单

一、资料

(一）报送资料

（二）归档资料

序号	归档资料名称	备注
1	A06581《企业所得税弥补亏损明细表》

二、表单

A06581《企业所得税弥补亏损明细表》

5.1.10.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国企业所得税法》第五条、第十七条、第十八条

5.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条

7.《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）全文

8.《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）全文

9.《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函〔2009〕363号）全文

10.《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）全文

5.1.11 关联业务往来年度报告申报(2016版)

5.1.11.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业关联业务往来年度报告申报管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人纳税申报的受理和归档。

5.1.11.2 业务概述

实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》

5.1.11.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税、国税

适用层级：区县级

5.1.11.4 操作指引

一、操作流程

关联业务往来年度报告申报(2016版)流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报---居民企业所得税申报】---【关联业务往来年度报告申报(2016版)】

2、输入纳税人识别号，自动弹出企业名称等信息，填好基本信息后点<下一步>。

3、根据企业报送的《企业年度关联业务往来报告表填报表单》填好企业年度关联业务往来报告表填报表单，在点<下一步>。

4、根据企业报送的报告表，在主附表树中选择相应的附表，填好全部的相关表单，关联业务往来汇总表会根据附表自动生成。点<保存>会审核填写是否完整。如果完整会提示保存成功。

注意事项：

需要先报送《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报(2014)》

只适用于2016年（含）以后年度，2015年以前的请用《关联业务往来年度报告申报》。

5.1.11.5 风险提示

无

5.1.11.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

（二）归档资料

序号	报送资料	备注
1	A06786《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表封面》
2	A06787《企业年度关联业务往来报告表填报表单》
3	A06788《报告企业信息表》
4	A06788《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》
5	A06790《关联关系表》
6	A06791《有形资产所有权交易表》
7	A06792《无形资产所有权交易表》
8	A06793《有形资产使用权交易表》
9	A06794《无形资产使用权交易表》
10	A06795《金融资产交易表》
11	A06796《融通资金表》
12	A06797《关联劳务表》
13	A06798《权益性投资表》
14	A06799《成本分摊协议表》
15	A06800《对外支付款项情况表》
16	A06801《境外关联方信息表》
17	A06802《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》
18	A06803《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》
19	A06804《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》
20	A06805《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》
21	A06806《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》
22	A06807《国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）》
23	A06808《国别报告－附加说明表》
24	A06809《国别报告－附加说明表（英文）》

二、表单

A06786《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表封面》

A06787《企业年度关联业务往来报告表填报表单》

A06788《报告企业信息表》

A06788《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》

A06790《关联关系表》

A06791《有形资产所有权交易表》

A06792《无形资产所有权交易表》

A06793《有形资产使用权交易表》

A06794《无形资产使用权交易表》

A06795《金融资产交易表》

A06796《融通资金表》

A06797《关联劳务表》

A06798《权益性投资表》

A06799《成本分摊协议表》

A06800《对外支付款项情况表》

A06801《境外关联方信息表》

A06802《年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息）》

A06803《年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息）》

A06804《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表》

A06805《国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文）》

A06806《国别报告－跨国企业集团成员实体名单》

A06807《国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）》

A06808《国别报告－附加说明表》

A06809《国别报告－附加说明表（英文）》

5.1.11.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）全文

2.《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）全文

3.《国家税务总局关于进一步规范税收会计减免税核算有关事项的通知》（税总函〔2015〕279号）全文

4.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条

6.《中华人民共和国企业所得税法》全文

7.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）全文

8.《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第42号全文

9.《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十七条

10.《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）全文

11.《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）全文

5.1 企业所得税申报

第5章申报管理

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5.1 企业所得税申报

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第5章 申报管理

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第5章申报管理

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