第6章 征收管理
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6.6 调库更正
6.6 调库更正
6.6.1 更正调库
6.6.1.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了更正（调库）工作的方法和步骤，以规范缴款收信息错误工作，明确责任，保证会统核算的准确性。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对金库对金库对账和抵缴欠税过程中出现的缴款书预算级次或科目错误进行更正（调库）通知书处理和归档。
市局计财处业务岗，负责对金库对金库对账和抵缴欠税过程中出现的缴款书预算级次或科目错误进行更正（调库）通知书处理和归档。
6.6.1.2业务概述
税务机关在金库对账过程中，发现缴款书的预算级次、预算科目、收款国库填写错误，属于税务部门、国库双方错误的，通过本流程更正系统错误信息，同时打印（或填开）《更正(调库)通知书》，送国库更正；属于税务部门单方错误，通过缴款错误更正流程更正。系统要单独考虑实现对预算级次项目的批量更正功能。
当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应由县或县以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开《更正(调库)通知书》送交国库办理更正。
6.6.1.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.6.1.4操作指引
一、操作流程
更正调库流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【税收会统管理】---【更正调库】
2.录入必录项，以更正通知书为例，通知书类别选择更正通知书，点击<原调库凭证查询>。如果已经实现与国库的联网，可以点选<电子更正>，向国库发送电子更正信息。
点击<原调库凭证查询>。
3.点击<原缴款书查询>按钮后，弹出原缴款书查询对话框。填写查询条件，点击<查询>按钮，查询结果显示在票证信息区。
4.选择一条票证记录，进入票证明细页面，票证明细页显示了该票证记录的详细信息。
5.选择需要查询的票证记录，点击<确定>。此条缴款书信息返回在原页面的"原更正（调库）信息"与"更正（调库）信息"两个区域。原更正（调库）信息记录不能修改，更正（调库）信息区记录可进行相应修改。
6.在更正（调库）信息区对相应项目进行修改后，填写页面下方必录项，核实信息无误后，点击<保存>，提示二次确认。点击<确定>，提示保存成功。
7.点击<确定>，直接打开打印页面；点击<取消>，可以在原界面中点击<打印>打开打印页面。
注意事项：
1．通知书类别有两种：调库通知书与更正通知书。抵缴欠税触发的国库更正选择更正通知书下的<抵缴通知书查询>；
2.地税无调库通知书业务。
三、关联业务
无
6.6.1.5风险提示
无
6.6.1.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 《更正（调库）通知书》（适用国库更正） | |
| 2 | 《更正（调库）通知书》（适用国库调库） |
二、表单
A07070《更正（调库）通知书》
072019002《更正（调库）通知书》（适用国库更正）
072019004《更正（调库）通知书》（适用国库调库）
6.6.1.7政策依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第七十九条
2.《财政部 中国人民银行关于颁发〈中华人民共和国国家金库条例实施细则〉的通知》（财预字〔1989〕第68号）第四十一条
3.《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于实行"免、抵、退"税办法有关预算管理问题的通知》（财预字〔1998〕242号）第二条、第三条
4.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）第五条第（二）款
5.《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2013〕275号）第四条
6.《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）第四章
6.6.2 更正（调库）通知书作废
6.6.2.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了作废已经添开的更正（调库）通知书的方法和步骤，保证会统核算的准确性。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对已经添开的更正（调库）通知书进行作废处理和归档。
市局计财处业务岗，负责对已经添开的更正（调库）通知书进行作废处理和归档。
6.6.2.2业务概述
作废已经填开的《更正（调库）通知书》（适应国库更正）。
6.6.2.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.6.2.4操作指引
一、操作流程
更正（调库）通知书作废流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【税收会统管理】---【更正（调库）通知书作废】
2.录入信息，点击<查询>。
3.点击<查询>后，在待作废的更正（调库）通知书信息栏显示可以作废的《更正（调库）通知书》信息。点击待作废的更正（调库）通知书信息栏序号列，弹出待作废的更正（调库）通知书明细信息。选中要作废的《更正（调库）通知书》（如有多条需作废的《更正（调库）通知书》信息，可复选进行批量作废），点击<作废>按钮。作废的《更正（调库）通知书》完成，流程结束。
三、关联业务
无
6.6.2.5风险提示
无
6.6.2.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 已作废的更正（调库）通知书原件 |
二、表单
072009001《票证作废清单》
6.6.2.7政策依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第七十九条
2.《财政部 中国人民银行关于颁发〈中华人民共和国国家金库条例实施细则〉的通知》（财预字〔1989〕第68号）第四十一条
3.《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于实行"免、抵、退"税办法有关预算管理问题的通知》（财预字〔1998〕242号）第二条、第三条
4.《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）第五条第（二）款
5.《财政部 中国人民银行 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知》（财预〔2013〕275号）第四条
6.《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）第四章
7．《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第九条第一项、第三十六条
6.6.3 金库对账
6.6.3.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务机关与国库就入库税金及退库、更正、免抵调税金进行核对的方法和步骤，保证会统核算的准确性，确保税务机关和国家金库入库数字的一致。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对税务机关和国家金库入库数字是否一致进行处理和归档。
市局计财处业务岗，负责对税务机关和国家金库入库数字是否一致进行处理和归档。
省局计财处业务岗，负责对税务机关和国家金库入库数字是否一致进行处理和归档。
6.6.3.2业务概述
金库对账是税务机关与国库就入库税金及退库、更正、免抵调税金进行核对，确保税务机关和国家金库入库数字的一致。金库对账工作以各级国家金库为中心，以国家金库数据为准进行核对。税务机关按日（旬、月、年）将同级国库转来的"预算收入日（旬、月、年）报表"的本期数及累计数与系统内已做销号处理各类缴款书、税收收入退还书、调库（更正）通知书的合计数按预算级次、预算科目逐项进行核对，并可根据实际工作需要进行任意日期的对账。
当税务部门与国库部门实行了联网，可以自动调取国库电子数据，进行电子对账。未联网时，对于国库电子数据的相关文档（如xls文档），系统提供导入功能；对于纸质国库"预算收入日（月、年）报表"，也允许在系统中直接录入。
金库对账业务适用于税务部门征收的且在国库"预算收入日（旬、月、年）报表"中反映的各项税收收入、规费收入；也包括税务部门征收的，虽然在国库"预算收入日（旬、月、年）报表"中没有反映，但在国库给税务部门其他报表中有反映的各项规费收入。金库对账业务不适用于税务部门征收的资金汇集到地方财政部门预算外资金账户上的规费收入以及汇集到其他有关部门资金账户上的规费收入。对于社保费通过金库对账完成税务机关与国库之间的对账，税务机关与社保经办机构的对账由税务部门提供汇总及明细信息，交由社保经办机构进行对账。
6.6.3.4事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
操作指引
一、操作流程
金库对账流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【税收会统管理】---【金库对账】---【金库对账】
2.录入必录项，点击<查询>。如果已经实现与国库的联网，则直接显示国库入库的反馈情况。如果未实现与国库的联网，则需要点击<查询>后点击<导入>，从外部导入国库入库信息。
3.在对账区选择税收机关收入对账表，点击<查询>。
点击<已入库查询>，录入必录项，点击<查询>。
点击<未入库查询>，录入必录项，点击<查询>。
4.在对账区选择金库对账情况表，点击<对账>。
在对账区选择税收机关收入对账表点击<打印>，输出《税收机关收入对账表》。
在对账区选择金库对账情况表点击<打印>，输出《金库对账情况表》。
点击<保存>，提示保存金库对账成功，结束流程。
注意事项：
1.预算收入日(月、年)报表页中显示的是国库返回的入库数据。如果首次对对账参数下的入库数据进行对账，系统连接税库银系统的情况下，点击查询会返回满足对账参数条件的入库数据；否则需要操作人员手动增加。
2.预算收入日(月、年)报表页、税收收入对账表页中的数据必须点击保存后，在金库对账情况表中点击对账才会带出前两个页中的对账信息。
3.对账不成功的情况：
如果是因为国库库报错误原因导致对账不成功的，则通知国库并待其纠正后，再次对账直到一致，视为对账成功；
如果通过分析，能够确认是税务方预算科目、级次错误的，则触发调库（更正）流程下的国库更正；
如果是税务方遗漏入库销号的，则触发票证销号流程下的缴款书入库销号；
如果是国库尚未入库但税务方误作入库销号的，则触发入库销号的补偿业务，解除入库销号。
在共享收入还原计算时，由于四舍五入进位原因，税务部门数据与金库库报数据可能会有个位数字的误差，误差在允许范围外的，触发调库（更正）流程下的"金库差异调整"。
三、关联业务
| 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
|---|---|---|
| LCA072019 | 调库（更正） | 当金库对账不成功，如通过分析，能够确认是税务方错误的，调用调库（更正）流程中的国库更正；确定由于四舍五入进位原因，造成分级次误差且误差在允许范围之外的，启动调库（更正）流程中金库差异调整。 |
| LCA072011 | 票证销号 | 金库对账不成功，如果是税务方遗漏入库销号的，则触发票证销号流程下的缴款书入库销号；如果是国库尚未入库但税务方误作入库销号的，则触发入库销号的补偿业务，解除入库销号。 |
6.6.3.5风险提示
无
6.6.3.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 预算收入日（旬、月、年）报表 | |
| 2 | 《税务收入对账表》 | |
| 3 | 《金库对账情况表》 |
二、表单
072017002《税务收入对账表》
072017003《金库对账情况表》
072017004《已入库税费明细表》
072017005《未入库税费明细表》
6.6.3.7政策依据
1．《财政部 中国人民银行关于颁发〈中华人民共和国国家金库条例实施细则〉的通知》（财预字〔1998〕68号）第四十一条
2.《中国人民银行 财政部 国家税务总局关于印发〈国库与财政、征收机关对账办法〉的通知》（银发〔1998〕15号）全文
3.《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）第五章
6.6.4 金库差异调整
6.6.4.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了调整"金库对账"时发现的因四舍五入引起的误差的方法和步骤，保证会统核算的准确性。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对"金库对账"时发现的因四舍五入引起的误差进行调整和归档。
市局计财处业务岗，负责对"金库对账"时发现的因四舍五入引起的误差进行调整和归档。
6.6.4.2业务概述
税务机关在"金库对账"时发现的因四舍五入引起的误差需要调整的，由税务机关的计会部门填开《金库对账差异调整单》，无需送国库办理。
6.6.4.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.6.4.4操作指引
一、操作流程
金库差异调整流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【税收会统管理】---【金库差异调整】
2.录入必录项，点击<查询>，再点击<保存>，提示保存成功，结束流程。
三、关联业务
无
6.6.4.5风险提示
无
6.6.4.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
无
二、表单
072019003《金库对账差异调整单》
6.6.4.7 政策依据
《财政部 中国人民银行关于颁发〈中华人民共和国国家金库条例实施细则〉的通知》（财预字〔1989〕第68号）第四十一条