第5章 申报管理

目 录(5.24)

5.24 其他维护

　5.24.1 特殊纳税人名单维护

　5.24.2 异常监控指标维护

　5.24.3 补关联纳税评估案件编号

　5.24.4 税源申报明细报告

　5.24.5 预缴台账录入

　5.24.6 企业所得税职工教育经费支出台账录入

　5.24.7 企业所得税广告费和业务宣传费台账录入

5.24 其他维护

5.24.1 特殊纳税人名单维护

• 5.24.1.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了特殊纳税人名单维护管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

税务分局办税服务科（股）申报征收岗/分局管理科（股）业务岗，负责特殊纳税人名单维护。

• 5.24.1.2 业务概述

资源税综合减征率纳税人、二级分支机构通过分配表申报企业所得税等情况需要该菜单先进行名单的维护，然后在申报页会才会弹出分配表。

• 5.24.1.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

• 5.24.1.4 操作指引

一、操作流程

特殊纳税人名单维护流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报相关信息维护】---【特殊纳税人名单维护】

2.设置好查询条件，点<查询>可以查询已经维护好的清册。

查询出结果后，可以对内容进行修改。如果需要增加点击<增行>，如果要删除，先选中要删除的记录，点击<删行>。输入纳税人识别号，回车，系统带出纳税人名称。

完成上述的增删改后，点<保存>按扭，提示保存成功，点<确定>完成该工作。保存成功后<保存>按扭变灰。

注意事项：

1.目前以下情况需要通过该菜单进行设置。

2.资源税综合减征率只适用于油气田企业。

3.若企业二级分支机构被认定为"只申报不缴纳的企业所得税二级分支机构"，则该二级分支机构申报"企业所得税汇总纳税分支机构纳税分配表"。只适用于中石化、中石油企业。

4."按特定比例就地预缴企业所得税的二级分支机构"只适用于中石化、中石油企业。

三、关联业务

无

• 5.24.1.5 风险提示

无

• 5.24.1.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

无

• 5.24.1.7 政策依据

无

5.24.2 异常监控指标维护

• 5.24.2.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了异常监控指标维护的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

系统管理岗（市县），负责完成对申报表、资料报送与信息采集相关表单的异常监控指标进行建立、修改和后期的维护。

• 5.24.2.2 业务概述

本用例完成对申报表、资料报送与信息采集相关表单的异常监控指标进行建立、修改和后期的维护。

• 5.24.2.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：市县级

• 5.24.2.4 操作指引

一、操作流程

异常监控指标维护流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报相关信息维护】---【异常监控指标维护】

2.选择[所属申报表(报送资料)]，点<查询>按钮，系统带出已有的监控指标。

如果没有设置监控指标可以手动录入数据，点击<保存>按钮进行保存。

注意事项：

申报表设置的异常监控指标具体是由总局下发的异常指标维护清单来设置的。如果省局统一设置好，下属各级税务机关无需再设置。

三、关联业务

无

• 5.24.2.5 风险提示

无

• 5.24.2.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

061001003《异常监控指标清单》

061013003《异常监控指标清单》

061014003《异常监控指标清单》

061015080《异常监控指标清单》

061017003《异常监控指标清单》

061018003《异常监控指标清单》

061008028《异常监控指标清单》

061019003《异常监控指标清单》

061009006《异常监控指标清单》

061020003《异常监控指标清单》

• 5.24.2.7 政策依据

无

5.24.3 补关联纳税评估案件编号

• 5.24.3.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了补关联纳税评估案件编号管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

税务分局纳税评估业务岗，负责补关联纳税评估案件编号。

• 5.24.3.2 业务概述

本用例完成对于存在的自查补报税款，建立自查补税对应的纳税评估通知书与申报的关联关系。

• 5.24.3.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

• 5.24.3.4 操作指引

一、操作流程

补关联纳税评估案件编号流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报相关信息维护】---【补关联纳税评估案件编号】

2.进入界面，输入纳税人识别号、申报日期、税款所属时期，选择申报表类型。

3.申报表类型选择完毕，点击<查询>。

4.选择要关联的申报信息和自查补正通知书，点击<保存>，保存成功，流程结束。

注意事项：

1.该纳税人必须已经开展评估，并已经制作了自查补正通知书。

2.如果在补缴税费时，申报类型为"纳税人自行补正"已经调用自查补正通知书，就不再需要补关联纳税评估案件编码。如果补缴税费时，申报类型为"正常申报"可以通过这里进行申报表与评估结果进行关联，但是金额无法修改。

三、关联业务

无

• 5.24.3.5 风险提示

无

• 5.24.3.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

无

• 5.24.3.7 政策依据

无

5.24.4 税源申报明细报告

• 5.24.4.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了税源申报明细报告管理的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责纳税人税源申报明细报告的受理和归档。

• 5.24.4.2 业务概述

房地产税收一体化管理的土地使用权取得环节、房地产开发或建筑环节、房产交易环节、房地产保有环节四大环节中，在纳税人进行相关税收申报后，对于申报时不能以每宗土地或每个项目或每套房产等进行单独申报的，可进行申报明细信息的补充报告，涉及的税种有印花税、营业税、教育费附加、城市维护建设税、个人所得税、企业所得税、房产税；不论纳税人采用的是分税种申报表还是通用申报表，或者是通过"征收开票"流程直接进行预缴税款，都可以进行税源申报明细报告。

对于纳税人进行相关申报税收后系统可根据该纳税人是否有税源项目登记信息，提示是否进行申报明细补充报告，如果是可直接转入进行明细补充报告，纳税人也可以事后进行申报明细补充报告，对于事后补充报告的，系统可支持操作员根据纳税人识别号、申报时间和税种、预缴税款的完税凭证来查找之前在系统中的申报对应的应征数据（包括计税依据、税额、税率、税款所属期）并显示出来，并可根据税源项目情况进行拆分修改，操作员根据纳税人报送的申报附属资料信息检索对应的税源编号，将税源编号与对应的税源申报明细信息进行关联，同时记录与之前的申报信息的关联关系；对于完税凭证有退抵税的情况，进行明细补充报告时要需自动记录该退抵税的信息与税源项目的关联关系。

• 5.24.4.3 事项类别

发起方式：依申请

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

• 5.24.4.4 操作指引

一、操作流程

税源申报明细报告流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报】---【资料报送与信息采集管理】---【税源申报明细报告】

2.新增税源申报明细报告。

录入纳税人识别号，回车后带出纳税人基本信息。选择票证种类、票证字轨，填写票证号码，系统自动带出票证征收信息。

在税源标记中选择对应税源类型，在显示的税源信息列表选择对应的税源。确认后点击左上角<保存>后提示保存成功。

3.作废税源申报明细报告。

录入纳税人识别号，调整申报日期起和申报日期止，系统自动提示"该属期已经进行过信息采集，是否带出信息进行调整"，点击<是>。

在税源申报明细报告信息中选择需作废的税源申报明细，点击<确定>。然后点击左上角<作废>，系统提示作废成功。

注意事项：

纳税人在进行税源申报明细报告之前必须进行税源信息报告，并且完成了税源涉及到的税（费）种申报。

三、关联业务

无

• 5.24.4.5 风险提示

无

• 5.24.4.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

A06347《税源申报明细报告表》

061008073《税源申报明细报告表》

• 5.24.4.7 政策依据

1.《国家税务总局关于印发〈房地产税收一体化管理业务规程〉的通知》（国税发〔2007〕114号）全文

5.24.5 预缴台账录入

• 5.24.5.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了预缴台账录入的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责预缴台账录入。

• 5.24.5.2 业务概述

上线前，由于其他途径无法迁移预缴数据，或者已导入申报数但无法产生征收数据的，可通过此功能直接在金三核心征管系统中，录入预缴税款。此功能属于申报征收迁移数据补偿功能，一般在上线前启用。

• 5.24.5.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税

适用层级：区县级

• 5.24.5.4 操作指引

一、操作流程

预缴台账录入流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报征收迁移数据补偿】---【预缴台账录入】

2.输入纳税人识别号后回车，系统自动查询出该纳税人的信息及主管科所分局，选择税款所属期起、税款所属期终。

3.点击<增行>，可新增设置，录入征收项目、预缴总额、预缴余额、税款属性等必录项，点击<保存>，系统提示保存成功，结束流程。如果发现错误，可进行删除、重置等。

注意事项：

此功能属于金三上线前的临时调整功能。

三、关联业务

无

• 5.24.5.5 风险提示

无

• 5.24.5.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

无

• 5.24.5.7 政策依据

无

5.24.6 企业所得税职工教育经费支出台账录入

• 5.24.6.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税职工教育经费支出台账录入的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责企业所得税职工教育经费支出台账录入。

• 5.24.6.2 业务概述

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

可通过此功能直接在金三核心征管系统中，录入企业所得税职工教育经费支出台账。

• 5.24.6.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税、国税

适用层级：区县级

• 5.24.6.4 操作指引

一、操作流程

预缴台账录入流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报征收迁移数据补偿】---【企业所得税职工教育经费支出台账录入】

2.输入纳税人识别号后回车，自动显示纳税人名称。

3、如果以前年度有登记该台账，可以点击<查询>，会显示已经登记的台账，并自动增行上一年度。

4、点<增行>输入台账相关数据。点<保存>，提示"该纳税人职工教育经费支出台账数据信息维护成功!"，点<确定>完成该工作。

• 5.24.6.5 风险提示

无

• 5.24.6.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

无

• 5.24.6.7 政策依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条

5.24.7 企业所得税广告费和业务宣传费台账录入

• 5.24.7.1 目的和职责

一、目的

本操作手册规定了企业所得税广告费和业务宣传费台账录入的方法和步骤，以明确征纳双方的法律责任。

二、职责

分局办税服务科（股）申报征收岗，负责企业所得税广告费和业务宣传费台账录入。

• 5.24.7.2 业务概述

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条　企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

可通过此功能直接在金三核心征管系统中录入企业所得税广告费和业务宣传费台账。

• 5.24.7.3 事项类别

发起方式：依职权

办结方式：即时办结

适用范围：地税、国税

适用层级：区县级

• 5.24.7.4 操作指引

一、操作流程

预缴台账录入流程图如下所示：

二、操作步骤

1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【申报征收迁移数据补偿】---【企业所得税职工教育经费支出台账录入】

2.输入纳税人识别号后回车，自动显示纳税人名称。

3.如果以前年度有登记该台账，可以点击<查询>，会显示已经登记的台账，并自动增行"上一年度"。点<增行>输入相关数据。

4.点<保存>,提示"该纳税人广告费和业务宣传费数据信息维护成功!",点<确定>完成该工作。

• 5.24.7.5 风险提示

无

• 5.24.7.6 资料和表单

一、资料

（一）报送资料

无

（二）归档资料

无

二、表单

无

• 5.24.7.7 政策依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条

《个体工商户个人所得税计税办法》第二十九条

《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》 财税[2012]48号 全文