A06580《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）

【分类索引】

• 业务域

申报

• 业务类别

申报纳税

• 表单类型

纳税人填报

• 设置依据（表单来源）

政策规定表单

【政策依据】

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)〉的公告》（国家税务总局公告〔2014〕年第63号）

【表单】

特殊行业准备金纳税调整明细表（A105120）

【表单说明】

一、适用范围

只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。

三、有关项目填报说明

1.第1行“一、保险公司”：填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。

2.第2行“（一）未到期责任准备金”：第1列“账载金额”填报会计核算计入当期损益的金额；第2列“税收金额”填报按税法规定允许税前扣除的金额；第3列为第1-2列的余额。

3.第3行“（二）未决赔款准备金”：填报第4+5行的金额。本表调整的未决赔款准备金为已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金，不包括理赔费用准备金。

4.第4行“其中：已发生已报案未决赔款准备金”：填报未决赔款准备金中已发生已报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

5.第5行“已发生未报案未决赔款准备金”：填报未决赔款准备金中已发生未报案准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

6.第6行“（三）巨灾风险准备金”：填报巨灾风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

7.第7行“（四）寿险责任准备金”：填报寿险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

8.第8行“（五）长期健康险责任准备金”：填报长期健康险责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

9.第9行“（六）保险保障基金”：填报保险保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

10.第10行“（七）其他”：填报除第2行至第9行以外的允许税前扣除的保险公司准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

11.第11行“二、证券行业”：填报第12+13+14+15行的金额。

12.第12行“（一）证券交易所风险基金”：填报证券交易所风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

13.第13行“（二）证券结算风险基金”：填报证券结算风险基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

14.第14行“（三）证券投资者保护基金”：填报证券投资者保护基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

15.第15行“（四）其他”：填报除第12至14行以外的允许税前扣除的证券行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

16.第16行“三、期货行业”：填报第17+18+19+20行的金额。

17.第17行“（一）期货交易所风险准备金”：填报期货交易所风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

18.第18行“（二）期货公司风险准备金”：填报期货公司风险准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

19.第19行“（三）期货投资者保障基金”：填报期货投资者保障基金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

20.第20行“（四）其他”：填报除第17至19行以外的允许税前扣除的期货行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

21.第21行“四、金融企业”：本行根据第22+23+24行的合计数。

22.第22行“（一）涉农和中小企业贷款损失准备金”：填报涉农和中小企业贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

23.第23行“（二）贷款损失准备金”：填报贷款损失准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

24.第24行“（三）其他”：填报除第22至23行以外的允许税前扣除的金融企业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

25.第25行“五、中小企业信用担保机构”：填报第26+27+28行的金额。

26.第26行“（一）担保赔偿准备”：填报担保赔偿准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

27.第27行“（二）未到期责任准备”：填报未到期责任准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

28.第28行“（三）其他”：填报除第26、27行以外的允许税前扣除的中小企业信用担保机构准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

29.第29行“六、其他”：填报除保险公司、证券行业、期货行业、金融企业、中小企业信用担保机构以外的允许税前扣除的特殊行业准备金的纳税调整情况。填列方法同第2行。

30.第30行“合计”：填报第1+11+16+21+25+29行的金额。

四、表内、表间关系

（一）表内关系

1.第3列＝第1-2列。

2.第1行＝第2+3+6+7+8+9+10行。

3.第3行=第4+5行。

4.第11行＝第12+13+14+15行。

5.第16行＝第17+18+19+20行。

6.第21行＝第22+23+24行。

7.第25行＝第26+27+28行。

8.第30行＝第1+11+16+21+25+29行。

（二）表间关系

1.第30行第1列＝表A105000第38行第1列。

2.第30行第2列＝表A105000第38行第2列。

3.第30行第3列，若≥0，填入表A105000第38行第3列；若＜0，将绝对值填入表A105000第38行第4列。

【对应流程及电子表单】

对应流程及电子表单清单