第5章 申报管理
目 录(5.19)
5.19 自然人出租不动产增值税发票代开
5.19 自然人出租不动产增值税发票代开
5.19.1 自然人出租不动产增值税发票代开
- 5.19.1.1 目的和职责
一、目的
本操作手册规定了为自然人出租不动产开具增值税发票工作的方法和步骤，以规范个人住房增值税发票开具工作，明确岗位职责，确保工作质量，提高工作效率。
二、职责
分局办税服务科（股）申报征收岗负责自然人出租不动产增值税发票的日常开具。
- 5.19.1.2 业务概述
纳税人向税务机关提出开具自然人出租不动产的增值税发票的申请，税务机关根据纳税人申请信息，为纳税人完成税费缴纳并开具增值税发票。
- 5.19.1.3 事项类别
发起方式：依申请
办结方式：即时办结
适用范围：国地税
适用层级：区县级
- 5.19.1.4 操作指引
一、操作流程
自然人出租不动产申请增值税发票代开流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【发票管理】-【发票代开管理】-【增值税专用发票代开申请】或【增值税普通发票代开申请】
2.录入销售方纳税人信息和购买方纳税人信息。
3.输入劳务货物信息和应缴税款信息，应缴税款信息中选择正确的增值税征收品目，系统自动带出发票代开征收的税种，录入相对应的是征收品目等信息，不需要征收的税种可手工删除。
4.点击<保存>按钮，进入预交税费开票页面。
5.完成缴款后，点击<代开发票开具>，进行发票代开。
6.进入税控盘系统，进行增值税发票开具。
三、关联业务
| 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
|---|---|---|
| 1 | 征收开票 | "本期应补税（费）额"大于零时触发 |
- 5.19.1.5 风险提示
无
- 5.19.1.6 资料和表单
一、资料
（一）报送资料
自然人出租不动产代开增值税发票提交资料清单：
（二）归档资料
自然人出租不动产代开增值税发票：
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 《代开增值税专用发票（普通发票）缴纳税款申报单》 | |
| 2 | 个人身份证明复印件 | |
| 3 | 不动产租赁合同复印件 | |
| 4 | 房屋产权证书（商品房买卖合同或村（居）民建房用地申请表（呈报表）等）复印件 |
二、表单
A02095《代开增值税专用发票（普通发票）缴纳税款申报单》
- 5.19.1.7 政策依据
1.《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第三条
2.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全文
3.《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）全文
4.《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年16号）第十一条、第十二条
5.《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年19号）全文 6.《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）全文
7.《国家税务总局关于明确营业税改征增值税有关征管问题的通知》（税总函〔2016〕181号）第一条
8.《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）第三条（二）代开通用机打发票
9.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）。