第6章 征收管理
目 录(6.16)
6.16 税务代保管资金管理
6.16 税务代保管资金管理
6.16.1 税务代保管资金收入报告
6.16.1.1目的和职责
本操作手册规定了税务代保管资金账户管理的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。二、职责
分局综合业务科（股）税收法制岗，负责税务代保管资金收入申请及通知书送达。
分局计会信息科（股）税收计会岗，负责税务代保管资金收入申请及通知书送达。
分局管理科（股）日常税源管理岗，负责税务代保管资金收入申请及通知书送达。
稽查案件执行岗，负责税务代保管资金收入申请及通知书送达。
分局计会信息科（股）审核岗，负责税务代保管资金收支申请的审核审批。
稽查执行审核岗，负责税务代保管资金收支申请的审核审批。
6.16.1.2业务概述
税务代保管资金收入报告是指税务机关根据法律、行政法规、规章或有关规定在向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他当事人（除由税务机关核准的可代收代缴的税务代保管资金外）收取税务代保管资金前，对其所缴纳的税务代保管资金的交款方式、事由，金额等进行审批的过程。
6.16.1.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.1.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金收入报告流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【录入税务代保管资金收入报告单】
2.录入税务代保管资金收入报告单
2.1在基本信息区填写缴款单位（人）基本信息，受理区填写受理意见。
2.2检查信息无误后，点击左上角<保存>按钮，保存成功后点击<推送>，在推送窗口选择下一环节办理机关与办理人员，点击<确定>。
2.3推送成功，税务代保管资金收入报告信息填写完成。
3.税务代保管资金收入报告单审批
3.1用上一环节推送的办理人员的账号登录，在代办任务里找到税务代保管资金收入审批记录，双击打开。
3.2打开审批页面，页面上方为税务代保管资金收入申请基本信息。核实无误后，填写审批结果与审批意见。如果审批结果选择"不同意"，直接结束此流程，本例选择"同意"。
3.3填写完审批意见，核实无误后，点击<保存>，保存成功后点击<推送>。选择下一环节办理机关与办理人员，点击<确定>。
3.4推送成功，税务代保管资金收入审批完成。
4.税务代保管资金收入报告单送达
4.1用上一环节推送的办理人员的账号登录，在待办任务里找到税务代保管资金收入报告单送达记录，点击打开。
4.2在审批信息区填写依据与交款地点，核实无误后点击<保存>。
4.3保存成功后，便可打印税务代保管资金收入报告单。启动文书送达流程，送达文书并销号。
4.4当再次单击<推送>，系统提示此环节为最后一环，点击<确定>。
4.5推送成功，税务代保管资金收入报告文书发放环节结束。
注意事项:
1.款项类别标示了税务代保管资金的几种使用场景。
2.税务代保管资金收入报告的第二步，审批结果是不同意时，直接结束该流程；审批结果是同意时，进行税务代保管资金收入报告文书发放。
三、关联业务
无
6.16.1.5风险提示
无
6.16.1.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | A07054《税务代保管资金收入报告单》 | |
| 2 | 《税务事项通知书》（缴纳保证金通知） |
二、表单
A07054《税务代保管资金收入报告单》
072005001《税务代保管资金收入报告单》
072005002《通用审批表》
072005004《税务事项通知书》（缴纳保证金通知）
6.16.1.7政策依据
1．《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款
6.16.2 税务代保管资金收取
6.16.2.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务代保管资金收取的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。
二、职责
分局办税服务科（股）申报征收岗，负责对税务代保管资金收取和归档。
县局计财科业务岗，负责对税务代保管资金收取和归档。
6.16.2.2业务概述
税务代保管资金收取是指税务机关根据法律、行政法规、规章或有关规定和依据税务代保管资金收入报告流程审批结果，为履行征管职责，向纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他当事人收取的款项。
税务代保管资金收取的主要内容包括：个人出售住房所应缴纳的个人所得税纳税保证金；外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票按现行规定交纳的发票保证金；纳税担保金；采取税收保全措施扣押的现金；税收强制执行拍卖、变卖的款项；国家税务总局、财政部、中国人民银行根据税收业务需要确定的其他资金。
6.16.2.3事项类别
发起方式：依申请
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.2.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金收取流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【税务代保管资金收取】
2.输入纳税人识别号，系统自动带出纳税人其他基本信息，核对信息是否有误。
3.核对无误后，选择"票证字轨"，系统自动带出票证号码，点击<查询>。
4.检查信息无误后，点击<保存>，保存成功后点击<打印收据>。
5.点击<打印收据>后，弹出税务代保管资金专用收据打印界面，打印"税务代保管资金专用收据"。
三、关联业务
无
6.16.2.5风险提示
无
6.16.2.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | A07044《税务代保管资金专用收据》 | |
| 2 | 缴款凭证 | |
| 3 | 银行进账回执联 | |
| 4 | 银行收账通知单 |
二、表单
A07044《税务代保管资金专用收据》
071011001《税务代保管资金收取申请表》
071011002《税务代保管资金专用收据》
6.16.2.7政策依据
1.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款
6.16.3 税务代保管资金专用收据作废
6.16.3.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务代保管资金专用收据作废的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对税务代保管资金专用收据作废处理和归档。
分局办税服务科（股）申报征收岗，负责对税务代保管资金专用收据作废处理和归档。
6.16.3.2业务概述
税务代保管资金收取收取角色完成税务机关对税务代保管资金专用收据的的作废业务。
6.16.3.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.3.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金专用收据作废流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【税务代保管资金专用收据作废】
2.输入纳税人识别号，确认纳税人信息，在基本信息区输入基本查询信息，点击<查询>按钮，显示查询信息。
3.在查询结果区域选择要作废的信息，填写作废原因，点击<作废>按钮。
4.系统显示作废成功，结束流程。
三、关联业务
无
6.16.3.5风险提示
无
6.16.3.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 《税务代保管资金专用收据》 |
二、表单
无
6.16.3.7政策依据
1.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款
6.16.4 税务代保管资金支付
6.16.4.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务代保管资金支付的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。
二、职责
分局计会信息科（股）税收计会岗，负责对税务代保管资金支付流程启动和归档。
稽查案件执行岗，负责对税务代保管资金支付流程启动和归档。
分局计会信息科（股）审核岗、县局计会信息科审核岗、县局分管计财的局领导负责对税务代保管资金支付受理情况审核审批。
稽查执行审核岗，负责对税务代保管资金支付受理情况审核审批。
6.16.4.2业务概述
税务代保管资金支付范围包括：缴入国库；退还缴款人或其他当事人；依法支付拍卖费、保管费。
税务机关办理税务代保管资金支付业务，由启动角色（原受理税务代保管资金业务的职能部门）填制《税务代保管资金支付申请表》，启动税务代保管资金支付流程。
税务代保管资金支付多级部门进行审批，审批时审核的主要内容包括：手续是否齐备；凭证是否合法、有效；支付金额、范围是否符合规定等，并在《税务代保管资金支付审批单》上签署各部门意见，最后由最终审批角色对资金支付进行审批，签署最终审批意见。
代保管资金支付角色根据批准后的《税务代保管资金支付审批单》及相关支出凭证，在当日或次日办理缴库或者支付手续。
6.16.4.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.4.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金支付流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【税务代保管资金支付申请】
2.税务代保管资金支付申请
2.1选择款项类型，填写缴款单位（人）识别号，回车。如图:
2.2.在查询结果区，填入支付金额，选择资金用途、申请意见、申请理由等必填项，点击<保存>，保存，提示保存成功。
2.3保存成功后，点击<推送>，推送给下一环节办理人，并显示推送成功提示。
3.税务代保管资金支付审批
3.1在上一步所推送人员的个人待办任务里，双击待办事项，弹出待办事项信息，如下图：
3.2校验信息后，如果正确点击<保存>，则提示保存成功；否则点击<回退>。
3.3保存成功后继续<推送>给下一环节办理人，选择合适人员，点<确定>。
3.4在上一步所推送人员的个人待办任务里双击待办事项，弹出待办事项信息。如下图:
3.5校验信息后直接点击<保存>并<推送>，出现如下图所示，点<确定>，完成。
4.税务代保管资金支付计财审批
4.1在上一步所推送人员的个人待办任务里，点击待办事项，弹出待办事项信息，校验信息后直接点击<保存>并<推送>。
5.税务代保管资金支付局领导审批
5.1在上一步所推送人员的个人待办任务里，点击待办事项，弹出待办事项信息，进行税务代保管资金支付审批，校验信息后直接点击<保存>并<推送>，进入税务代保管资金支付环节。
注意事项：
1.纳税人已经缴纳税务代保管资金，在收取流程中已经完成了资金收取并打印了专用收据。
三、关联业务
无
6.16.4.5风险提示
无
6.16.4.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | A07045《税务代保管账户资金支付办理单》 | |
| 2 | 国库返回的中华人民共和国税收缴款书第四联（回执）复印件 | |
| 3 | 支票存根联 | |
| 4 | 收款方开具的收款凭证 |
二、表单
A07045《税务代保管账户资金申请支付审批单》
072006001《税务代保管资金支付申请表》
072006005《税务代保管资金支付审批单》
072006007《税务代保管资金支付确认单》
6.16.4.7政策依据
1．《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款
6.16.5 税务代保管资金账户利息缴库启动
6.16.5.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务代保管资金账户利息缴库启动的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。
二、职责
市局计财处业务岗，负责对税务代保管资金账户资金的利息缴入国库的发起和归档。
县局计财科业务岗，负责对税务代保管资金账户资金的利息缴入国库的发起和归档。
6.16.5.2业务概述
税务代保管资金支付启动角色根据一年中银行返回的利息入账通知单，填制《税务代保管资金支付（利息缴库）启动表》，填入缴库利息金额并签署意见。年终，税务机关将税务代保管资金账户资金的利息一次缴入国库时，由税务代保管资金支付启动角色填制《税务代保管资金支付（利息缴库）启动表》。
6.16.5.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.5.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金账户利息缴库启动流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【税务代保管资金账户利息缴库启动】
2.进入菜单后，在利息入账通知书栏类点击<增加>按钮，输入入账通知单号等必备内容。
3.点击<保存>，税务代保管资金账户利息缴库启动完成。
三、关联业务
无
6.16.5.5风险提示
无
6.16.5.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 从银行取得的利息入账通知单 | |
| 2 | 国库返回的一般缴款书（回执） |
二、表单
072030001《银行利息入账通知单》
072030002《税务代保管资金利息缴库信息表》
6.16.5.7政策依据
1．《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款
6.16.6 税务代保管资金账户利息缴库支付
6.16.6.1目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税务代保管资金账户利息缴库支付的方法和步骤，以确保税务代保管资金账户管理符合有关法律法规和业务规程的要求。
二、职责
县局计财科业务岗，负责对税务代保管资金账户利息缴库支付开具相关票证和归档。
市局计财处业务岗，负责对税务代保管资金账户利息缴库支付开具相关票证和归档。
6.16.6.2业务概述
税务代保管资金账户本年最后一次结息后至年终前，由税务代保管资金利息缴库支付角色根据系统外开具的一般缴款书（此缴款书由财政部门制定），将利息余额以"其他利息收入"科目一次缴入国库。
6.16.6.3事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：区县级
6.16.6.4操作指引
一、操作流程
税务代保管资金账户利息缴库支付流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【功能菜单】---【申报征收】---【税务代保管资金征收管理】---【税务代保管资金账户利息缴库支付】
2.勾选对应序号，录入基本信息中的必填信息，点击<保存>。
3.系统提示保存成功，完成。
注意事项:
税务代保管资金支付已经终审同意。
三、关联业务
无
6.16.6.5风险提示
无
6.16.6.6资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 从银行取得的利息入账通知单 | |
| 2 | 国库返回的一般缴款书（回执） |
二、表单
072030002《税务代保管资金利息缴库信息表》
6.16.6.7政策依据
1．《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于印发〈税务代保管资金账户管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕181号）全文
2.《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（国税发〔2007〕12号）全文
3.《国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知》（国税函〔2010〕23号）第一条第一款