第2章 认定管理
目 录(2.1)
2.1 税（费）种认定管理
第2章 认定管理操作手册
2.1税（费）种认定管理
2.1.1税（费）种认定
2.1.1.1 目的和职责
一、目的
本操作手册规定了税(费)种认定的方法和步骤，确保纳税人依法履行纳税义务。
二、职责
税务分局办税服务科（股）综合服务岗负责税(费)种认定的受理、初审、录入等工作。
税务分局日常税源管理岗负责税(费)种认定的审核工作。
- 2.1.1.2 业务概述
（一）税（费）种认定是指税务机关根据纳税人、扣缴义务人或受托代征方等课征主体（以下统称"纳税人"）办理税务登记、扣缴税款登记或签订委托协议（以下统称"登记"）时所申报的行业、经营范围和应税行为（财产）等信息，以及在税收征管工作中依法取得的其他相关信息，对纳税人具有申报纳税（扣缴或代征）义务的税（费）种进行认定的工作，相关认定信息还可为应申报统计、税收核算等工作提供数据来源。
（二）税务机关根据社会保险费缴费人税务登记（或扣缴义务人登记、组织临时登记、委托协议签订等）信息、社会保险费登记信息、纳税人申报信息，结合社会保险费征收管理工作要求，必要时采取调查核实手段，对缴费人社会保险费缴费义务涉及的社保经办机构、社保费核算机关、费种、品目、费率、征收子目、行业、申报方式、纳税期限、申报期限、缴款期限、是否独立或汇总缴纳、征收方式、预算科目、预算级次、预算级次分配比例、收款国库或财政专户进行认定及变更，为社会保险费征收提供信息。社会保险费征收收入核算机关为社保费核算机关。
系统默认社会保险费登记中的社保管理机关为社会保险费税（费）种认定中的社保核算机关。这样，管理机关与核算机关根据配置可以为同一税务机关，也可为不同税务机关。当缴费人因新增或变更形成缴纳社会保险费义务时，税务人员可以在调查核实后，启动本流程，根据新的社会保险费登记信息经审核后及时进行费种认定。当缴费人主管税务机关、国标行业（主）和缴费登记类型发生变更涉及变更费种登记内容，税务机关重新进行税（费）种认定变更。
- 2.1.1.3 事项类别
发起方式：依职权
办结方式：即时办结
适用范围：国地税
适用层级：区县级
- 2.1.1.4 操作指引
一、操作流程
税（费）种认定流程图如下所示：
二、操作步骤
1．操作路径：【管理服务】-【认定管理】-【税（费）种认定】，点击进入受理界面。
2．输入纳税人识别号，回车，自动带出纳税人信息及已经认定的税种信息。
3点击<增加主税>，增加税种记录，根据税（费）种认定表，补充录入相应信息,"是否附征增值税附加"及"是否附征消费税附加"均选否。
4．如需对增值税附征，"是否附征增值税附加"选是，点击【附征】按钮，系统自动增加附税，将缺项模块填全。
5．点击<保存>按钮，系统提示保存成功。
三、关联业务
| 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
|---|---|---|
| LCA132005 | 文书送达 | 《税务事项通知书》（税（费）种认定通知）保存后触发 |
- 2.1.1.5 风险提示
无
- 2.1.1.6 资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | 《社会保险费费种认定表》 | |
| 2 | 《代征规费、基金费种认定表》 |
二、表单
A04044《纳税人税（费）种认定表》
042010002《纳税人税（费）种认定表》
042010003《社会保险费费种认定表》
042010004《代征规费、基金费种认定表》
042010005《税务事项通知书》（税（费）种认定通知）
- 2.1.1.7 政策依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕第49号）（中华人民共和国主席令〔2001〕第49号）全文
2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令〔2002〕第362号）全文
3.《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕538号）全文
4.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令〔2016〕50号）全文
5.《中华人民共和国营业税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕第540号）全文
6.《中华人民共和国消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2008〕第539号）全文
7.《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2000〕第294号）全文
8.《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》（国家税务总局令〔2011〕第27号）全文
9.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第464号）全文
10.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕第63号）（中华人民共和国主席令〔2007〕第63号）全文
11.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2015〕512号）全文
12.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕第63号）全文
13.《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令〔2011〕第43号）全文
14.《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令〔2011〕第48号）全文及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2011〕第600号）全文
15.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2011〕第600号）全文
16.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔1993〕第138号）全文
17.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕第6号）全文
18.《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）全文
19.《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2006〕第483号）全文
20.《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔2007〕第511号）全文
21.《中华人民共和国契税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔1997〕第224号）全文
22.《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52号）全文
23.《中华人民共和国资源税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔1993〕第139号）全文
24.《中华人民共和国印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令〔1988〕第11号）全文
25.《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（财税字〔1988〕第255号）全文
26.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）全文
27.《征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）全文
28.《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2005〕第448号）全文
29.《财政部国家税务总局关于印发〈文化事业建设费征收管理暂行办法〉的通知》（财税〔1997〕95号）全文
30.《财政部国家税务总局关于重新印发〈总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法〉的通知》（财税〔2013〕74号）第六条
31.《财政部国家税务总局关于部分航空运输企业总分机构增值税计算缴纳问题的通知》（财税〔2013〕86号）第三条
32.《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）全文
33.《财政部国家税务总局关于调整原油天然气资源税有关政策的通知》（财税〔2014〕73号）第四条
34.《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部令〔2011〕66号）全文
35.《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》（中华人民共和国财政部令〔2011〕第65号）全文
36.《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令〔2011〕第605号）全文
37.《国家税务总局关于发布修订后的〈资源税若干问题的规定〉的公告》（国家税务总局公告〔2011〕第63号）全文
38.《国家税务总局关于中外合作开采石油资源申报缴纳矿区使用费有关问题的通知》（国税发〔1995〕202号）全文
39.《国家税务总局关于发布〈废弃电器电子产品处理基金征收管理规定〉的公告》（国家税务总局公告〔2012〕第41号）全文
40.《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告〔2013〕第64号）第一条
41.《国家税务总局关于发布〈邮政企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2014〕第5号）第十条
42.《国家税务总局关于发布〈铁路运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2014〕第6号）第十一条
43.《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告〔2014〕第26号）第十条
44.《国家税务总局关于电池涂料消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2015〕第5号）全文
45.《国家税务总局关于发布〈煤炭资源税征收管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告〔2015〕第51号）全文
46.《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》（财税〔2015〕72号）全文
47.《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全文
48.《国家税务总局关于印发<国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）>的通知》（税总发〔2015〕159号）全文
49.《财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53号）全文
50.《财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》（财税〔2016〕54号）全文
51.《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）全文
52.《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告〔2016〕第53号）第七条
53.《国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告〔2016〕74号）全文
54.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令〔2008〕第51号）全文
55.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令〔2008〕第52号）全文