第7章 票证管理
目 录(7.7)
7.7 票证风险处理
7.7票证风险处理
7.7.1票证检查
7.7.1.1 目的和职责
一、目的
本操作手册规定了票证检查的方法和步骤，通过检查，发现票证管理中的问题，保护票款安全。
二、职责
省级、地市级、县级票证管理员，负责检查的具体工作。
- 7.7.1.2 业务概述
票证检查是县级（含县级）以上税务机关依据税收法律法规、税收票证管理办法及国家预算制度，对税收票证的印制、领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失核销和核算进行的检查。
- 7.7.1.3 事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：省级、地市级、县级票证核算单位
- 7.7.1.4 操作指引
一、操作流程
票证检查流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【票证管理】-【票证风险处理】-【票证检查】
进入"单位(人)税票结存超过领发数倍数"界面，选择[被检查单位]、选择[检查区间起止]，录入"单位(人)税票结存超过领发数倍数"，点击<查询>按钮，系统带出相应的风险值。
2.进入"单位(人)逾期未结报缴销票证天数"界面，选择[被检查单位]、选择[检查区间起止]，录入"单位(人)逾期未结报缴销票证天数"，点击<查询>按钮，系统带出相应的风险值。
3.进入"单位(人)票证作废率监控百分数"界面，选择[被检查单位]、选择[检查区间起止]，录入"单位(人)票证作废率监控百分数"，点击<查询>按钮，系统带出相应的风险值。
注意事项：
1.发起机关为县级（含县级）以上税收票证管理单位。通过设置系统初步检查规则，进行系统初步检查，对票证管理各环节存在的异常现象进行统计，列示《系统初步检查清单》，根据检查结果进行后续处理。
2.检查规则：
（1）税票结存与开除数检查。
录入：倍数。倍数为税票期末结存数÷指定时间区间的开除数（开除数如果为零，视为无穷大）。
系统检查：根据录入的倍数，系统筛选税票期末结存数超过指定时间区间开除数倍数的税务机关或用票人。
（2）税收票证结报缴销检查
录入：天数。
系统检查：用票人超过指定天数已填开未结报的税票；基层税务所（分局）超过指定天数未缴销的《税收票款结报缴销单》。
（3）作废税票检查
录入：百分数。百分数为作废数÷开除数×100%。
金额。金额为作废税票的开具金额。
系统检查：票证作废量超过指定百分数的作废税票；对于同一笔应征，未重新开票的作废税票；对于同一笔应征，重新开票金额与作废税票金额不一致的作废税票。
3.当票证检查发现异常的，触发"票证差错处理"流程进行差错处理。
三、关联业务
| 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
|---|---|---|
| LCA092037 | 票证差错处理 | 票证检查发现异常的，触发此流程进行差错处理 |
- 7.7.1.5 风险提示
无
- 7.7.1.6 资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
无
二、表单
A09038《系统初步检查清单》
092012001《系统初步检查清单》
092012008《税收票证检查规则设置》
- 7.7.1.7 政策依据
1.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第八条、第九条、第五十二条
7.7.2 税收票证检查差错清单
7.7.2.1 目的和职责
一、目的
本操作手册规定了制作税收票证检查差错清单的方法和步骤，对票证检查中发现的问题进行处理。
二、职责
省级、地市级、县区级票管员，录入审查结果，并通知被查单位进行审查；处理反馈结果。
地市级、县区级、基层分局票管员，审查检查结果，并进行反馈。
- 7.7.2.2 业务概述
票证差错处理是各级税务机关依据税收法律法规、税收票证管理办法及国家预算制度，对票证审核、票证检查中发现的税收票证印制、领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失核销和核算问题进行处理。
- 7.7.2.3 事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：省级、地市级、县区级、基层分局票证核算单位
- 7.7.2.4 操作指引
一、操作流程
税收票证检查差错清单流程图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【票证管理】-【票证风险处理】-【税收票证检查差错清单（待处理）】
检查单位票证管理员（一般为县区级以上）进入菜单界面，录入"被审单位"、"错票名称"、"字轨"、"票证号码"，系统自动带出其他信息，然后选择[差错类型]，并录入差错项目名称。
2.点击<保存>，点击<推送>，选择下一环节办理人和处理单位，推送至被检查单位。
3.被查单位的税收票证管理岗在"待办任务"里接收到任务；点击进入任务，输入"更正金额"、"处理意见"，选择"审批意见"，并录入"审批意见说明"。
4.点击<推送>，选择"下一环节办理人"，推送到审查单位。
5.检查单位税收票证管理岗在"待办任务"里接收到任务；点击进入任务，录入"审查意见"，选择"审批意见"并录入"审批意见说明"，点<推送>，结束流程。
6.点击查看流程，可查看流程情况。
7.点击<打印>，可打印签署了审查意见后的差错清单；点击<导出>，可进行打开或保存操作。
注意事项:
1.启动环节：各级税务机关票证检查员根据实际检查（审核）结果录入《税收票证检查差错清单》（待处理），通知有关被检查单位。
2.处理环节：被检查单位（人）对所列示税收票证检查（审核）差错情况进行核实与处理，并将核实处理结果反馈给检查单位（人）。
3.审查环节：检查单位（人）对被检查单位反馈的核实处理结果逐项审查，并填写《税收票证检查差错清单》（审查），签署审查意见。
三、关联业务
无
- 7.7.2.5 风险提示
无
- 7.7.2.6 资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
| 序号 | 归档资料名称 | 备注 |
|---|---|---|
| 1 | A09037《税收票证检查差错清单》 |
二、表单
A09037《税收票证检查差错清单》
092015001《税收票证检查差错清单》（待处理）
092015002《税收票证检查差错清单》（处理）
092015003《税收票证检查差错清单》（审查）
- 7.7.2.7 政策依据
1.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第八条、第九条、第五十二条
7.7.3 票证审核
7.7.3.1 目的和职责
一、目的
本操作手册规定了进行票证审核的方法和步骤，确保已结报缴销票证的完整性、准确性和规范性。
二、职责
省级票证管理员，录入票证审核的监控参数。
基层税务分局票证管理员，对已结报缴销的票证进行规范性审核。
- 7.7.3.2 业务概述
票证审核是指基层税务机关依据税收票证管理办法，在省级税务机关完成对系统的设置之后，按日对已结报缴销税收票证的完整性、准确性和税收票证管理的规范性进行审核。各省可对审核内容进行维护，系统提供维护功能。
- 7.7.3.3 事项类别
发起方式：依职权
办结方式：限时办结
适用范围：地税
适用层级：省级、基层分局票证核算单位
- 7.7.3.4 操作指引
一、操作流程
票证审核图如下所示：
二、操作步骤
1.操作路径：【票证管理】-【票证风险处理】-【票证审核】
进入菜单界面，选择税务机关，点击<查询>，系统扫描出风险值。
注意事项:
1.省级税务机关票证管理员按照票证管理规定，对票证审核的有关要素进行设置之后由系统按日自动启动本流程；系统需已配置定时任务。
2.基层税务机关票证管理员通过票证审核模块中的查询功能定期查看本单位的票证审核异常信息，并根据票证管理的有关规定改进票证管理工作；如发现存在差错票的，需要触发"票证差错处理"流程进行相应处理。
三、关联业务
| 流程编号 | 流程名称 | 触发条件 |
|---|---|---|
| LCA092037 | 票证差错处理 | 票证检查发现异常的，触发此流程进行差错处理 |
- 7.7.3.5 风险提示
无
- 7.7.3.6 资料和表单
一、资料
（一）报送资料
无
（二）归档资料
无
二、表单
A09039《税收票证结报缴销审核表》
A09040《作废税票审核表》
A09041《未确认税收票证单据审核表》
A09042《待处理状态税票审核表》
092004001《税收票证审核设置》
092004002《税收票证结报缴销审核表》
092004003《作废税票审核表》(缺失)
092004004《未确认税收票证单据审核表》
092004005《待处理状态税票审核表》
- 7.7.3.7 政策依据
1.《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第四十九条